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发票报销培训 2010.4.20 发票报销培训 发票的概述 发票的报销流程 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是消费者的购物凭证，是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据 返回 增值税发票 商业零售税票：适用于购货方为小规模纳税人或直接消费者，不可抵扣进项税额的各类物资的销售。如：江小龙购买的一些材料所取得的发基本为此类发票。 服务业统一发票：适用于咨询、代理等提供服务业务的各项收入。如我们的广告费，咨询费、招待费等为此类发票。 返回 增值税专用发票 货物运输业统一发票 注：适用于购货方为一般纳税人，可抵扣进项税额的各类物资的销售。如：我公司金宝亮购买包物所取得的发票基本为此类发票。增值税专用发票是有抵扣期限的，我们经办人员一定要注意发票日期一定要在开票日期后180天内将抵扣联送到财务部 增值税普通发票 无抵扣联，无需进项抵扣 返回 填写客户名称时必须写全称，不能简写。 填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取。 填写货物名称或收入（收费）项目，应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写，不得虚开或改变内容。 填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。 大小写金额数字的填写规范。首先必须同时填写大小写金额，不能只写大写，不写小写；也不能只写小写，不写大写。 还必须有供货单位的签章。 返回 发票的报销流程 报销所需的材料 报销时所填单据的要求 报销流程 报销的时效性 其他相关规定 报销采购材料发票：原则上应出具税务发票，有特殊情况的必须经过批准才可准许报销。材料采购发票报销时还应出具仓库开出的电子版采购入库单，入库单的数量金额必须与发票上一致，如有不一致情况必须要有相应的文字说明及相关领导签字证明。 报销固定资产发票：如物资采购一样都需要有有效票据，从2009年元月份开始固定资产也可进行进项抵扣，所以采购人员在购买固定资产时最好能索要税务发票。固定资产发票在报销时还应出具仓库开出的固定资产卡片。 报销差旅费及其他相关费用发票：都应出具有效发票（火车票、汽车票等）并将这些发票粘贴到差旅费报销单后作为附件，差旅费报销单的金额必须与附件金额相符。 以上所有材料齐全后，应填写我公司的报销单，报销单上填写的金额必须与后面金额相符，大小写金额也应相一致。否则不予报销 返回 1、报销单填写时应注意以下几点 报销形式一定要填写准确，分为以下几种填写方式a、现金：就是指用现金支付此报销发票；b、电汇、汇款：需要财务人员用银行存款汇款至对方账户；c、转账：已经汇款，发票到了，只需冲以前的账，无需打款。 报销金额一定要与后面的原始附件相一致。如不一致，一律不予报销。在据上必须写明附件共有多少张。并且大小金额必须一致 2、差旅费报销单：要写明出差事由，便于财务准确纳入费用。报销金额与附件一致，并大小写金额相同。 3、领条：一般情况下报销不用领条形式的单据，除职工领工资福利外。填写时金额用大写并注明用途。 4、借条：用于职工差旅费借款，填写时也用