出纳管理作业流程暨工作手册.docVIP

出納管理作業流程暨工作手冊 總說明 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神並依本校組織之特性，研訂出納管理作業流程暨工作手冊，並陳機關首長核准後實施，修正時亦同俾利出納事務之推動。 本手冊係依據會計法、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項，普通公務單位會計制度之一致規定、內部省核處理準則及其相關法規，考量出納管理單位及其工作性質，彙整其共通部分據以研擬各項內容，(共計十章)：總則、安全及設施、收款、付款、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押標金、保證金及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十章。 目 錄 第一章　總則 第二章　安全及設施 第三章　收款 第四章　付款 第五章　零用金 第六章　票據、有價證券及保管品之收付與管理 第七章　押標金、保證金及保固金之收付 第八章　收納款項收據之管理 第九章　出納帳表 第十章　出納業務之檢核 附 圖 收納款項業務流程圖 第一章 總則 一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規則第六十二條之三精神訂定本手冊。 二、本手冊所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、標製等事項。管理上項出納事務之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實際經營管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉存管及帳表登記、編製之人員。 三、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。 四、出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券、保關品等之收付、移轉、登記及財產之存管等事項。 五、出納管理單位對機關數支款項、數入部分，應在時效內當日或次日解繳國庫，支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式為原則。 五、出納管理單位應參酌實際情形，依財政部國庫署﹝各級地方政府為財政主管機關﹞核定之額定零用金限額內，簽經機關首長或其授權人核准後，提取定額現金備做零星事項之支用。 六、出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或做借支。 七、出納管理單位收納各種收入，除法規另有規定者外，應一律使用收納款項收據，並設置收納款項收據紀錄卡，即時通知會計單位編製會計憑證入帳。上述收納款項收據，除經手人簽章外，並應由主辦出納、主辦會計及機關首長簽章。 八、符合額定零用金動支事項及款額之支出，由出納管理單位根據核准文件憑證在額定零用金內之付之。 九、出納管理單位接到應﹝待﹞付款單據後，應恪遵公款支付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。 十、出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等，應依規定於當日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規定者不在此限。 十一、專戶管款項存款之支票應由機關首長，主辦會計暨主辦出納簽章。 第二章 安全及設施 一、各機關為確保出納管理單位經管之現金、票據、有價證券、保管品等之安全，應於出納管理單位之辦公處所設置閉路電視監視系統，每一攝影機及錄影機，應將出納管理單位進出口及走廊全部涵蓋於監視之範圍內。但事實無法裝設者，在能確保其安全下，得不設置前述之監視系統。出納管理單位如與其他單位同一辦公室，其位置應設在辦公室最內角為原則。 二、出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。 三、出納管理人員解領款項，視需要加派人員協助辦理。 四、出納管理單位得採櫃檯化或小櫃員制方式收付，並力求程式簡化，以便利正確為原則。 五、出納管理單位日常收納事項較多者，得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。 第三章 收款 收款作業： 收受時，出納管理單位人員對收入款項，務須當面清點，並即時登記備查簿，如該款項依規定應送存國﹝公﹞庫者，應填具繳款書，如數解庫，並將收據移送會計單位登帳。 出納管理人員對依法令規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。 收日現金、票據、有價證券、保管品等，需當面清點。 收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符 委託銀行代收票據，應先登錄備忘簿，俟銀行通知後，再行列收。如有延誤，應即洽詢。 款項收妥後，及在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。 出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。 十九、收納各種收入，除法令另有規定外，應一律使用收納款項收據，由各業務單位向保管單位領取自行出納款項統一收據，按編號順序領用，另設收納款項收據紀錄卡，並依照各聯別規定按收入項目名稱分別辦理，如因填寫錯誤，應即辦理銷號手續。以使用之收據及收款書存根聯，應存在各業務單位，依類別