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发票岗位工作流程 为了规范发票岗位工作职责，防范不法人员套购，骗购发票行为，故制定发票岗位工作规范。 一、发票核定 纳税人需带齐经办人身份证，公章，财务章，法人章，主管税务所核实并留存相应原件及复印件后，确定该纳税人所用的发票种类，填写发票核定表。 （一）纳税人选择安装税控装置，需填写四份发票核定表和四份税控装置选购登记表，并各留一份存底。 （二）纳税人选择使用定额发票，需填写俩份发票核定表。并留一份存底。 二、发票发售程序 （一）新户发票发售程序：按照发票核定程序，纳税人应填写好发票核定表，并带齐税务登记副本，财务章，法人章。 1.纳税人选择安装税控装置，在安装好税控装置之后，对其出售发票，第一次只出售一卷（一包）机打发票； 2.纳税人选择使用定额发票，原则上第一次只供给50面额以下的发票一样一本。 注：纳税人填写完发票核定表后，需在系统中添加发票核定信息。 添加新的核定：发票核定-添加新的核定-输入纳税人计算机代码→确定→选择开票方式→确定数量→保存（由税源所发票窗口操作） 更改现有核定：发票核定→更改现有核定→输入纳税人计算机代码→确定→选择开票方式→更改数量→保存（由税源所发票窗口操作） （二）发票发售程序 1.发票发售条件：纳税人需带全税务登记副本，购领发票卡，财务章，若是有税控装置的纳税人应带IC卡（做好区间统计），对IC卡进行查询。 （1）对于私营经济以上的纳税人，在查询系统中查询纳税人申报情况，在发票综合管理系统中查询发票购买情况，对于申报无异常的纳税人，按一个月用量供应发票。 （2）个体工商户，需带已经用完的发票，进行核税，缴纳税款后按一个月经营收入供票。 注：个体工商户发票核定： （1）带税务登记副本、购票卡、财务章和上次购买之旧发票，查验所带发票与上次购票是否一致。（以旧换新） （2）查看台帐记录，核算本次收入并登记台帐，如本月收入超过5000则交纳营业税、个人所得税、城建税、教育费附加。如本月收入低于5000元，则只交纳个人所得税。 （3）在所验发票上盖章，纳税人在银行交税后，拿申报联取旧发票买新发票。 2.发票发售程序：发票发售管理→抢号式售票→输入纳税人计算机代码→确定→系统自动带出纳税人名称→输入发票代码→输入本数→点击添加→输入所有发票种类→选择提交→点击确定→选择打印→打印出工本费收据。 注：1.发票销售信息查询：发票售票管理→销售信息→输入纳税人计算机代码→选择发票状态→选择起止时间段→查询 2.IC卡查询与授权：报数→系统自动上传数据→提交→更改日期→返回主页面→报数，再次查看是否已经授上权。（在进行查询时，查看卡中区间总营业额，区间发票总张数，确定该纳税人发票用量与经营情况）。 IC卡授权时间：A级企业授权时间为6个月；一般企业授权时间为2个月；新办纳税户，个体工商户授权时间为1个月。 三、发票停售与恢复 停票与恢复-输入纳税人计算机代码→确定→停票（恢复）→输入原因→保存修改 注：一经发现纳税人申报异常，立即做停票处理，电话通知其主管税源所并填写《纳税人异常情况反馈单》，交主管税源所。经主管税源所确定该纳税人可以恢复供票并收到《对纳税人异常情况处理结果反馈单》后，进行恢复处理继续供应发票。 四、退票管理 发票发售管理→退票管理→输入计算机代码→点击查询→选择需退回的发票→选择提交。 五、补录管理 在出现特殊情况无法使用电脑操作时，可以进行以下补录： 发票发售管理→补录管理→选择补录种类→填写日期→进入补录 六．发票销售报表 发票报表→选择报表种类→选择提交→选择日期→统计出来之后选择保存 查看发票销售报表：发票报表→查看报表→选择查询条件→开始查询 注：1.每个月最后一天需要结账，打印发票销售月报表，并且把工本费收据装订成册，还有就是把结账单复印一份，原件交给财务处，复印件交给征管科。 2.发票发售系统的密码需15天更换一次。 发票停售与恢复：一经发现纳税人申报异常后，立即停止供应发票，在发票发售系统中作停票处理并填写《纳税人异常情况反馈单》，一式俩份，一份交给主管税源所，一份交给征管科，由主管税务所核实该纳税人的申报情况。 1.经主管税源所核实并收到《对纳税人异常情况处理结果反馈单》，核实处理后，立即作恢复售票处理并售票。 2.经主管税源所核实核实，该纳税人确实有违法行为并在限期内没有改正，不得恢复供应发票。