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税务筹划 税收与我们的关系 与个人的关系 个人所得税，契税 与公司的关系 增值税，所得税，营业税，附加税等等 税收的产生过程 生产型企业 –增值税 服务类企业—营业税 说明经营过程产生了我们的税，而不同的过程产生不同的税 问：我们的经营过程有什么决定？ 合 同 合同决定了经营过程，经营过程产生了税 合同是哪个部门签？ 真正决定公司税收的是业务部门 财务和税的关系 结 论 业务部门才是产生税的，财务部门只是缴纳税 税怎么交，不是看帐怎么做。不是财务做账做出的税，而是业务过程产生 的税。 别克ＧＬ８ 别克３.０排量 ２.９８ ２.５－３.０（含３.０）　　１２％ ３.０－４.０　　　　　　　１５％ 税收最大误区 税是财务的事，是财务部的事 同样的误区： 业务是销售部的事 设计是设计部的事 工程是工程部的事 采购是采购部的事 依法纳税 如果通过业务过程的调节，来达到减轻税收负担的目的，是依法纳税。如果通过账面处理，是偷税。 税收是企业的最大成本 矿山生产企业－－增值税，资源税，企业所得税等 施工企业－－营业税，企业所得税等 房产公司－－营业税，土地增值税，企业所得税等 个人买房－－契税等 土地使用税，房产税，印花税，个人所得税等 建立税务筹划部门 买车 职能： 从老板（管理层）决策管起 对业务部门整个业务流程实行税收监管 监管财务缴税 案例一 软件开发企业 １万 ２０００－８０００ ２０００－１７％ ８０００－５％ 混合销售 软件企业优惠政策 培养自己的专业税收管理人才 １、分析掌握国家政策 ２、根据企业具体情况（不同发展阶段，不同时间等），合理筹划税收 ３、对外税收合理筹划，对内数据真实有效 经营过程中的税收 第一，公司设立过程中的税收 第二，采购过程中的税收 第三，经营方式中的税收 第四，销售过程中的税收 公司设立过程中的税收 一、注册资本对税收的影响 二、分支机构设立对税收的影响 采购过程中的税收 销售过程中的税收 企业的缴税时间由合同决定 公司目前税务筹划要点 一、各公司综合纳税筹划 １、软件企业 ２、一般纳税人 ３、安装施工企业（制冷设备维修与安装资质） ４、财务纳税要点分析 合同模板 合同模板 一、销售合同 １、产品销售（传感器），增值税 ２、气候室销售，增值税 ３、软件销售（ＦＡＣＥ，ＯＴＣ，气候室控制软件） ４、气候室销售（安装方式销售，混合销售），三方协议 ５、服务类，如提供设计类（少） 采购类合同 二、采购合同 １、产品采购合同 ２、分包合同 ３、委托加工合同（传感器的加工，生长箱的加工） ４、软件采购合同 ５、其他 三、其他合同 １、房屋租赁合同 ２、租车合同 财务做账技能提高 一、一般纳税人 二、施工企业 三、软件企业 四、其他 决策类税务支持 １、买车 ２、分支机构设计 ３、产品加工（委托加工，还是生产） ４、专利申请 ５、入园问题 ６、归国留学人员京户问题 ７、科技中心申请 ８、科研资金申请 ９、中小企业贷款 １０、国家相关政策 建立税务筹划系统 总经理 管理层 财务筹划部 税务筹划的工作，本质是合理筹划缴税，核心是在总经理和管理层领导下，为公司整体经营合理筹划。 财务的工作，基础是做账缴税。核心是税务筹划。 如何做到 一、组织机构（财务部为主） 二、学习提高 一、总体策划（各公司策划） 二、合同模板草拟（杜丽洁，薛日江），管理层审核决定。周四早晨。 三、具体实施 1、业务部门（客户） 2、财务实施（规划， 1、软件企业实施规划（发起，开账） 2、施工企业实施规划（发起，开账）。周四，早晨。 实施） * * 业务部门 合同 业务过程 税 签订 决定 产生 税收的两大环节 业务部门 产生税 财务部门 缴纳税