燕山水泥盘点计划 [文档在线提供].docVIP

0102燕山水泥－存货监盘计划 监盘时间 2005年5月31日 监盘范围 存货（原材料、产成品、在产品、辅料） 监盘要点及关注事项 在监盘时，监盘人员需了解平时盘点工作情况，制作盘点表，并提请工作人员签名； 监盘人员应在盘点结束前再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货、新增固定资产及在建工程是否均已盘点或存在重复盘点情况； 取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、力量组织、人员分工及时间安排并作记录和评价。观察实际盘点是否按照计划进行，各组盘点、记录工作是否认真、可靠，被审计单位会计人员是否参与盘点，并作记录和评价。在现场观察盘点时，关注是否存在残次、冷背存货，并作记录和评价；如有必要，要求取得被审计单位关于其对当年度（或以后年度）损益可能产生影响的声明书。亲自参加存货中的重点项目盘点，并适时进行复盘（从帐到物、从物到帐双向），验证被审计单位盘点数据的真实性和准确性，编制存货盘点抽查表，并作记录和评价。了解各类存货的盘存结果、盘盈盘亏、报废的初步数据，对盈亏较大的存货，与有关人员一起追查原因和处理意见，对需要继续查清的问题，提请会计人员会同其他职能部门组织转入清查。取得全部盘点资料，盘盈、盘亏处理意见等报告和管理部门的审批文件，进行审核，如有疑问或处理不妥之处，应及时提请被审计单位研究处理，并作记录和评价。 根据2005年1月1日至5月31日的收发情况，做好存货监盘倒轧表，并且需要对2005年1月1日至5月31日的收发情况实施必要的抽查程序。分析监盘差异产生的原因。 监盘要求 根据目前的审计结果，琉璃河水泥和燕山水泥在2004年12月31日有较大的发出商品现象，故本次监盘倒轧的结果对于确定2004年12月31日存货实际数量有重大影响。 获取所有盘点和监盘人员已签名的盘点倒轧表。 撰写监盘小结，监盘小结的主要内容是监盘时间、监盘范围、盘点及监盘人员、监盘程序、监盘分析、监盘结论。 免责声明：文档在线网（文档中国）中所有的文档资料均由文档在线网会员提供。文档在线网会对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版权的问题请直接与提供者联系。