南充市商业银行成都分行会计档案管理实施细则(1).DOCVIP

PAGE PAGE 1 南充市商业银行成都分行 会计档案管理实施细则（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强我行会计档案管理，根据《银行会计档案管理办法》、《会计档案管理规定》及总行《南充市商业银行会计档案管理办法》，制定本细则。 第二条 会计财务部和零售业务部（事后监督中心）共同负责会计档案的管理以及检查指导工作，要做到会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防会计档案的毁损、散失和泄密。 第三条 本细则适用于南充市商业银行分都分行。 第二章 会计档案的范围 第四条 南充市商业银行成都分行的会计档案是业务经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、会计统计报表和财务报告等会计核算、统计专业资料，包括纸质的会计核算、统计资料及以磁带、磁盘和光盘等磁性介质储存的会计核算、统计数据。 第五条 南充市商业银行成都分行会计档案具体包括如下四类： （一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他会计凭证。 （二）会计账簿类：总账(含会计科目报表)、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助性账簿。 （三）财务会计报告类：临时、中期和年度会计统计报表和财务报告，包括基本会计报表、上报外部监管部门（含银监、人行、税务、财政等）统计报表、各种附表、附注及文字说明。 （四）其他类：银行对账单、银行存款余额调节表、各类登记簿、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案移交清册和其他应归档的会计核算、统计和管理方面的材料。 第三章 会计档案的归档 第六条 各行（部）每年形成的会计档案，由各行部按照归档要求负责整理立卷, 分别按单位、年度、保管期限、档案类别、档案形成时间为顺序进行归档，登记会计档案保管清册。 第七条 对会计档案要装订成册，装订要求如下： （一）会计凭证的装订：按日以先人民币后外币、先表内科目后表外科目、按科目顺序排列，表内科目按现收、现付、转账借方、转账贷方顺序排列，表外科目按先收后付顺序排列，外币顺序按币种国标代码的字母顺序排列； （二）会计报表的装订：财务报告按年度先年报，后中期报告，以资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注顺序排列。上报外部监管部门统计报表按时间先后顺序，以银监、人行、财政、税务、其他的顺序排列。报表的币种顺序为：本外币、人民币、外币折人民币、外币折美元、单外币报表，单外币报表按币种国标代码的字母顺序排列； （三）会计账簿的装订：按年度以总账、明细账分科目或账号顺序排列，币种按先人民币、后外币，先表内后表外、按科目顺序排列，外币按币种国标代码的字母顺序排列，可按年归档的登记簿按具体种类装订； （四）其他类会计档案的装订：以便于管理和查阅原则，按年度顺序装订，其中对账单应按科目顺序排列； （五）保存会计档案材料的磁带、磁盘和光盘等磁性介质应按档案材料的归档要求进行存储和管理。 第八条 为方便档案的检索，各行（部）要对会计档案要按编码格式进行编码，建立检索记录。 第九条 每日形成的会计凭证，应传递至分行事后监督中心，由其塑封保管；当年形成的会计档案，由各行部按规定打印并装订。 第四章 会计档案的保管 第十条 会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类。定期保管分为十五年、五年、三年三种。会计档案的保管期限从会计档案形成的年度终了后第一天算起，如有必要可以延长，但不能缩短。 第十一条 成都分行建立专用的档案保管库，指定专门人员管理会计档案，建立会计档案保管登记簿。 第十二条 档案库房（柜）应保持卫生，具备防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物等条件，磁介质档案保管应具备防磁条件。 第十三条 分行零售业务部事后监督中心负责统一保管各行部的会计凭证类和会计账簿类会计档案；会计财务部负责统一保管会计报告类和其他类会计档案。 第十四条 各行部在会计年度终了一个月内，将当年的会计账簿类档案移交至分行零售业务部事后监督中心；将当年的会计报告类和其他会计类档案移交至会计财务部。分行会计档案保管部门对其负责保管的档案暂保管两年，期满后由各行部编制移交清册，移交成都分行档案管理部门统一保管。 第十五条 磁性介质保存的会计档案应双备份，异地存放，并根据需要及时翻录，能满足阅读及打印要求。移交档案管理部门后，从其规定。 第十六条 会计档案管理人员调动时，要严格办理交接手续，登记会计档案交接登记簿。 第五章 会计档案的调阅 第十七条 内部调阅会计档案，由调阅人提出申请，并按我行内部授权管理的相关规定，由授权人签字批准后，方可调阅。 第十八条 公安、检察、法院等执法部门调阅会计档案，必须持有县级以上主管部门