现代商业银行管理.doc

整理 ：下一代项目组 完成时间 ： 2002/3/8 目 录 一、商业银行的资产负债表 3 二、商业银行负债 4 2．1交易存款 4 2．2非交易存款 4 2．2．1存折储蓄账户 4 2．2．2小额定期存款(存单) 5 2．2．3可转让存单 5 2．3非存款借款 5 2．4其他负债 6 三、商业银行资产 6 3．1现金资产 6 3．2贷款 7 3．2．1房地产贷款 7 3．2．2工商业贷款 8 3．2．3消费贷款 8 3．2．4其他贷款 9 3．3证券 9 3．4其他资产 9 四、商业银行的资本项目 10 五、商业银行管理 10 六、商业银行资产负债管理 10 6．1商业银行资产负债管理理论 10 6．2资产管理理论 11 6．2．1商业性贷款理论 11 6．2．2资产转移理论 12 6．2．3预期收入理论 13 6．3负债管理理论 14 6．3．1存款理论 14 6．3．2购买理论 15 6．3．3销售理论 15 6．4资产负债管理理论 16 6．4．1资产负债综合管理理论 17 6．4．2资产负债外管理理论 17 七、我国商业银行资产负债管理 18 7．1我国银行的资产负债总量管理 19 7．1．1负债总量平衡 19 7．1．2资产总量平衡 19 7．1．3资产负债总量平衡 20 7．2我国银行的资产负债期限结构对应管理 20 7．2．1我国银行资产的流动性分类 20 7．2．2我国银行负债的流动性分类 21 7．2．3我国银行资产负债对应关系 21 7．2．3．1实收资本的对应关系 21 7．2．3．2借入款的对应关系 22 7．2．3．3盈余公积、资本公积的对应关系 22 7．2．3．4未分配利润的对应关系 22 7．2．3．5累计折旧的对应关系 22 7．2．3．6呆帐准备金的对应关系 23 7．2．3．7各项存款的对应关系 23 7．2．3．8同业存放的对应关系 23 7．2．3．9专项负债的对应关系 23 7．2．3．10其他负债的对应关系 23 7．3我国银行的资产负债比例管理 24 7．3．1我国资产负债比例管理的指导思想 24 7．3．2我国各商业银行实行资产负债比例管理的方法 24 7．3．3我国商业银行资产负债比例的暂行监控指标 25 八、巴塞尔协议与资产负债管理 26 8．1“巴塞尔协议”产生的背景及目的 26 8．2“巴塞尔协议”的内容 27 8．2．1资本的构成 27 8．2．2风险加权的计算 27 8．2．2．1表内项 28 8．2．2．2表外项目 28 8．2．3标准化比例的目标 29 8．2．4过渡期和实施的安排 29 8．3“巴塞尔协议”对各国的影响 29 8．4我国的资产风险权重规定 30  一、商业银行的资产负债表 银行存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的利率借入资金(发行债务)并以较高的利率贷放出去来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断提高，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行利润的主要决定因素。掌握银行业务的最佳途径可能就是研究银行的资产负债表了。任何实体(公司、个人、政府)的资产负债表都是其一给定时点的资产、负债和净值情况的报告书、银行的资产是指银行所拥有的财产，或者说银行对外部(非银行)实体。如个人、公司、政府的求尝权。银行负债是指银行所欠的财产，或者说外部实体对银行的求偿权。 一个非常基本且简单的会计恒等式如下： 资产 - 负债 = 净值 或 资产 = 负债 + 净值 净值是总资产减去总负债的余数。在银行业务中，净值被称为资本项目或简单为资本，资本项目可视为所有者对银行资产的净求偿权、也就是所有者权益，该项目列于资产负债表的右侧，负债的下方，从而使资产负债表保持平衡。 资产负债表的每一项都是以占总资产的一定百分率表示的。我们首先研究银行负债，也就是银行的资金来源，接下来是银行资产及银行资本。 资产负债表还表明了银行资金的来源和用途。银行获得资金的渠道也是多种多样的，它可以以活期存款和储蓄及定期存款形式发行债务(负债)来获得资金，也可以通过向其他银行和公众借款的方式获得资金，它当然还可以在资本项目下从银行的所有者(股东)那里获得资金。银行用这些资金发放贷款、投资证券、购买设备和设施，保留现金及向其他银行存款，这就是银行的资产。贷款和证券可使银行获得收益，从贷款和证券上获得的利息占了银行收入的大部分，这些收入用来弥补银行运营的成本并向银行的所有者提供利润。图中表明了银行资金的来源和用途。 二、商业银行负债 银行负债是指银行所获得的资金及欠下的债务，这些资金主要用来发放贷款和购买证券。这些银行负债包括各种形式的存款、借款和其他负债。你的银行存款，在你看来是资产，对于银行来说却是债务，也就是说是负债，你对银行拥有索取权，银