二、财产清查的意义.doc

　　（一）通过财产清查，可以查明各项财产物资的实有数量，确定实有数量与账面数量之间的差异，查明原因和责任，以便采取有效措施，消除差异，改进工作，从而保证账实相符，提高会计资料的准确性 （二）通过财产清查，可以查明各项财产物资的保管情况是否良好，有无因管理不善，造成霉烂、变质、损失浪费，或者被非法挪用、贪污盗窃的情况，以便采取有效措施，改善管理，切实保障各项财产物资的安全完整 （三）通过财产清查，可以查明各项财产物资的库存和使用情况，合理安排生产经营活动，充分利用各项财产物资，加速资金周转，提高资金使用效果 三、资产负债表编制的基本方法 （一）根据总账账户的余额直接填列 （二）根据总账账户的余额计算填列 （三）根据明细账户的余额计算填列 （四）根据总账余额和明细账余额计算填列 （五）综合运用上述填列方法分析填列 （六）资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列 第十章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 一、现金和银行存款 （一）提现的账务处理 :借:库存现金 贷:银行存款 （二）存现的账务处理 借:银行存款 贷:库存现金 二、交易性金融资产 :主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 （一）取得交易性金融资产的账务处理 借：交易性金融资产——成本 贷：相关账户 （二）出售交易性金融资产的账务处理借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本（公允价值变动）投资收益 同时借：公允价值变动损益 贷：投资收益（三）购买和出售交易性金融资产发生的交易费用的账务处理 借：投资收益 贷：相关账户 第二节 财产物资的收发、增减和使用 一、原材料 （包括各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、备品备件、包装材料、外购半成品（外购件）　（一）购买原材料的账务处理 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：相关账户 （二） 发出原材料的账务处理 借：相关账户（生产成本 制造费用 管理费用等） 贷：原材料 二、库存商品 包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、寄存在外的商品、接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品等）已完成销售手续、但购买单位在月末未提取的产品，不应作为企业的库存商品，而应作为代管商品处理。 企业购入的商品可以采用进价或售价核算。商品流通企业的库存商品还可以采用毛利率法和售价金额核算法。 （一）产成品入库的账务处理 借：库存商品 贷：生产成本