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固定资产管理制度及资产盘点模板

一、适用范围与典型应用场景

本制度及模板适用于各类企业、事业单位及社会组织（以下简称“单位”）的固定资产全生命周期管理，涵盖资产从购置、入库、使用、维护到报废处置的各环节。典型应用场景包括：

新增资产登记：单位采购办公设备、生产设备、房产等固定资产时，建立资产档案；

日常管理维护：资产使用部门对资产进行保管、转移、维修等操作时，记录变动信息；

定期全面盘点：单位每半年/年度组织资产盘点，核对账实一致性；

资产处置报废：对闲置、损坏或达到使用年限的资产进行报废、出售等处置时，履行审批流程。

二、固定资产管理制度制定流程

第一步：明确管理目标与职责分工

确定固定资产管理目标（如保障资产安全、提高使用效率、防止流失等）；

划分各部门职责：行政部/资产管理岗负责资产台账登记与统筹，使用部门负责资产日常保管，财务部负责资产价值核算与折旧管理，管理层负责重大事项审批。

第二步：制定管理细则

资产分类与编码规则：按资产属性（如电子设备、办公家具、生产机械等）分类，制定唯一资产编码（示例：[部门缩写]-[资产类别]-[年份]-[序号]，如“OA-2024-001”）；

新增资产流程：明确采购申请、验收、入库、登记责任人及时限（如采购部凭验收单交资产管理岗3个工作日内完成台账登记）；

资产转移与维护：部门间转移需提交《资产转移申请表》，经双方部门负责人及资产管理岗审批；维修由使用部门提交申请，明确维修原因与预算，审批后实施；

资产报废流程：使用部门提出报废申请，附资产现状说明及鉴定意见，经技术部门鉴定、财务部审核净值、管理层审批后处置，残值收入按规定入账。

第三步：审批与发布

制度草案经各部门负责人会签，报单位最高管理层审批；

审批通过后正式发布，并通过培训、公告形式保证全员知晓。

三、资产日常管理操作步骤

（一）新增资产登记

采购验收：采购部门将到货资产交使用部门验收，核对资产名称、规格、数量、金额等信息，填写《资产验收单》，双方签字确认；

入库登记：资产管理岗凭《资产验收单》、采购合同等资料，在3个工作日内将资产信息录入《固定资产台账》，分配唯一资产编码并粘贴标签；

财务对接：财务部根据台账信息建立资产卡片，录入原值、启用日期、折旧年限等，开始计提折旧。

（二）资产转移与维护

内部转移：使用部门因工作需要调拨资产时，填写《资产转移申请表》，注明转出/转入部门、资产编码、转移原因，经双方部门负责人审批后交资产管理岗更新台账；

维修管理：资产出现故障时，使用部门填写《资产维修申请表》，说明故障现象，经部门负责人审批后交后勤/维修部门处理；维修完成后，维修部门填写《维修记录单》，资产管理岗同步更新资产状态。

（三）资产报废处置

申请鉴定：使用部门对达到使用年限或损坏无法修复的资产，提交《资产报废申请表》，附资产照片及说明；技术部门对资产状况进行鉴定，确认是否可修复及残值预估；

审批处置：财务部审核资产净值（原值-累计折旧），管理层根据金额权限（如5000元以下由分管领导审批，5000元以上由总经理办公会审批）作出处置决定；

销账处理：资产处置完成后，资产管理岗凭《报废审批单》及处置收入凭证，在台账中标注“已报废”，财务部核销资产卡片。

四、资产盘点实施步骤

第一步：盘点准备（盘点前3个工作日）

成立盘点小组：由资产管理岗牵头，成员包括财务部、各使用部门负责人及指定人员（如文员），明确分工（如分组清点、记录、复核）；

资料准备：打印必威体育精装版《固定资产台账》，标注待盘点资产；准备《资产盘点表》（含资产编码、名称、规格、账面数量、实盘数量、存放地点、盘点人、备注等字段）；

通知到位：提前3天向各部门下发盘点通知，要求使用部门配合整理资产，保证账面资产与实物存放一致。

第二步：现场盘点（盘点当日）

分组清点：盘点小组按部门或区域分组，逐一对资产进行实物清点，核对资产编码、名称、规格是否与台账一致，检查资产状态（在用、闲置、维修中）；

记录差异：若发觉账实不符（盘盈、盘亏）、资产信息错误（如型号不符）或状态异常（如损坏未报修），在《资产盘点表》中详细记录，并由盘点人、部门负责人签字确认；

拍照留证：对盘盈资产、重大损坏资产及存放地点不符的资产进行拍照，作为后续核查依据。

第三步：复盘与差异处理（盘点后5个工作日内）

汇总数据：资产管理岗收集各小组《资产盘点表》，与台账数据汇总对比，编制《资产盘点差异报告》，列明盘盈/盘亏资产清单、差异原因初步分析；

原因核查：对差异原因展开调查（如盘盈是否为未入账资产，盘亏是否为丢失或提前报废未销账），形成《差异原因说明》，由使用部门、财务部、资产管理岗共同确认；

账务调整：根据审批后的《差异原因说明》，资产管理岗更新台账，财务部进行账务处理（如盘盈资产按重置价值入账，盘亏资产按规定核销）；

整