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土地增值税计算题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.假设一房地产企业出售其土地，取得销售收入1000万元，取得成本为600万元，允许扣除的相关费用为100万元，土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？()

A.60万元

B.100万元

C.180万元

D.300万元

2.土地增值税的纳税义务发生时间为？()

A.房地产产权转移合同签订之日

B.房地产交付使用之日

C.房地产权属变更登记之日

D.房地产销售收入实现之日

3.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.土地租赁

C.土地抵押

D.房地产买卖

4.土地增值税的计算公式是什么？()

A.土地增值税=土地转让收入×税率

B.土地增值税=（销售收入-成本-费用）×税率

C.土地增值税=土地增值额×税率

D.土地增值税=土地增值额-土地成本×税率

5.下列哪些情形下，房地产企业可以申请减免土地增值税？()

A.国家机关转让土地

B.公益性事业单位转让土地

C.非营利性组织转让土地

D.上述情况都不适用

6.土地增值税的税率分为几级？()

A.1级

B.2级

C.3级

D.4级

7.土地增值税的征税对象是什么？()

A.土地使用权转让收入

B.土地开发成本

C.土地购置成本

D.土地使用权出让收入

8.以下哪个不属于土地增值税的扣除项目？()

A.土地购置成本

B.建安费用

C.财务费用

D.土地平整费用

9.土地增值税的计税依据是什么？()

A.土地使用权转让收入

B.土地开发成本

C.土地购置成本

D.土地增值额

10.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权转让方

B.土地使用权受让方

C.土地开发方

D.土地管理部门

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.土地租赁

C.房地产买卖

D.土地抵押

12.土地增值税的计税依据包括哪些部分？()

A.土地使用权转让收入

B.土地开发成本

C.允许扣除的相关费用

D.土地增值额

13.以下哪些是土地增值税的扣除项目？()

A.土地购置成本

B.建安费用

C.财务费用

D.土地平整费用

14.土地增值税的税率分为几级？每级的税率是多少？()

A.1级，30%

B.2级，40%

C.3级，50%

D.4级，60%

15.以下哪些情况可以免征土地增值税？()

A.国家机关转让土地

B.公益性事业单位转让土地

C.非营利性组织转让土地

D.房地产企业转让土地

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的纳税人是

17.土地增值税的征税范围包括

18.土地增值税的税率分为三个档次，分别是

19.土地增值税的计税依据为

20.土地增值税的纳税义务发生时间为

四、判断题(共5题)

21.土地增值税的税率是固定的，不会随着土地增值额的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.所有土地使用权转让行为都需要缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的计税依据仅包括土地使用权转让收入。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税义务发生时间为土地使用权转让合同签订之日。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征收对象仅限于房地产企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.土地增值税的税率是如何确定的？

27.在计算土地增值税时，哪些费用可以扣除？

28.土地增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

29.土地增值税的征税范围包括哪些房地产交易行为？

30.土地增值税的减免政策有哪些？

土地增值税计算题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】应纳土地增值税=（销售收入-成本-费用）×税率=（1000-600-100）×30%=60万元

2.【答案】A

【解析】土地增值税的纳税义务发生时间为房地产产权转移合同签订之日。

3.【答案】B

【解析】土地增值税的征税范围不包括土地租赁，而土地使用权转让、土地抵押、房地产买卖均属