2025 年大学税收学（税务筹划）期末测试卷.docVIP

2025年大学税收学（税务筹划）期末测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.少缴纳税款

D.合理避税

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性

B.风险性

C.收益性

D.随意性

3.企业所得税筹划中，利用固定资产折旧方法进行筹划，采用加速折旧法（）

A.前期多提折旧，后期少提折旧，可使企业前期利润减少，后期利润增加

B.前期少提折旧，后期多提折旧，可使企业前期利润增加，后期利润减少

C.对企业利润没有影响

D.会使企业整体税负增加

4.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（）

A.集体福利

B.个人消费

C.简易计税项目

D.生产应税货物

5.消费税筹划中，将不同税率应税消费品组成成套消费品销售，（）

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.分别适用各自税率

D.按平均税率计算

6.企业通过合理利用税收优惠政策进行税务筹划，体现了税务筹划的（）原则。

A.合法性

B.效益性

C.稳健性

D.综合性

7.以下哪种情况不适合采用分劈技术进行税务筹划（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.印花税

8.税收筹划的主体是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务师事务所

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

10.税务筹划方案的制定应充分考虑企业的整体战略目标，这体现了税务筹划的（）原则。

A.合法性

B.关联性

C.稳健性

D.综合性

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

E.利用会计处理方法筹划法

2.企业所得税筹划中，可通过（）来降低应纳税所得额。

A.增加成本费用

B.减少收入

C.合理利用税收优惠政策

D.提高产品价格

E.多计提折旧

3.增值税筹划中，一般纳税人选择简易计税方法的情况有（）

A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

B.销售旧货

C.提供公共交通运输服务

D.提供有形动产租赁服务

E.提供建筑服务

4.消费税筹划中，可以通过（）来降低消费税税负。

A.合理确定销售价格

B.改变销售方式

C.兼营不同税率应税消费品分别核算

D.将应税消费品与非应税消费品组合销售

E.降低生产环节成本

5.税务筹划的风险主要包括（）

A.政策风险

B.操作风险

C.经营风险

D.市场风险

E.法律风险

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）

1.税务筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）

2.企业税务筹划方案一旦制定，就不能更改。（）

3.利用税收优惠政策进行税务筹划时，企业应尽量争取享受所有的税收优惠。（）

4.增值税小规模纳税人可以通过合理定价，使其销售额超过小规模纳税人标准，从而转为一般纳税人，享受更多税收优惠。（）

5.企业所得税筹划中，费用的列支应遵循权责发生制原则，尽量提前列支费用。（）

6.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

7.税务筹划只需要考虑税负的降低，不需要考虑企业的整体利益。（）

8.分劈技术在流转税筹划中应用广泛。（）

9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

10.税务筹划可以在纳税义务发生后进行。（）

四、简答题（总共3题，每题10分）

1.简述税务筹划的合法性原则及其内涵。

2.请说明企业所得税筹划中成本费用扣除的要点。

3.增值税筹划中，如何利用纳税人身份进行筹划？

五、案例分析题（总共1题，20分）

某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用增值税税率为13%。该企业预计全年不含税销售额为1000万元，购进货物不含税价款为600万元。现有两种方案可供选择：方案一，设立一个独立核算的销售公司，企业将A产品以不含税价格800万元销售给销售公司，销