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税务服务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

答案：A

7.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止

D.任意12个月

答案：A

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.法人登记

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

答案：ABC

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利的购进货物

D.非正常损失的购进货物

答案：ABCD

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

6.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：ABCD

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

9.下列关于发票的说法，正确的有（）

A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证

B.发票是会计核算的原始依据

C.发票是税务稽查的重要依据

D.发票由税务机关统一监制

答案：ABCD

10.下列属于地方税的税种有（）

A.城市维护建设税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车船税

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的目的是满足社会公共需要。（）

答案：对

2.一般纳税人销售货物一律适用13%的增值税税率。（）

答案：错

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

4.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

答案：错

5.个人转让著作权免征增值税。（）

答案：对

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

7.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

答案：对

8.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

答案：错

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查。（）

答案：对

10.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：基本原则有：真实性原则，实际发生且真实可靠；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，符合经营常规和支出标准；配比原则，收入与费用在时间和因果上配比等。

3.简述税收征收管理的重要性。