初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版).docxVIP

初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表数据

B.询问管理层

C.进行实质性程序

D.观察内部控制

2.在审计过程中，下列哪项不是审计人员的责任？()

A.对财务报表的合法性发表审计意见

B.对财务报表的公允性发表审计意见

C.对财务报表的完整性发表审计意见

D.对公司治理发表审计意见

3.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不是内部控制的目标？()

A.确保财务报表的可靠性

B.防止和发现错误和舞弊

C.提高管理层的决策效率

D.促进公司战略目标的实现

4.在审计过程中，下列哪项不是审计证据的来源？()

A.管理层的陈述

B.外部审计师的调查

C.会计记录和文件

D.审计人员的观察

5.在审计过程中，审计人员应当如何处理与管理层意见不一致的情况？()

A.忽略管理层的意见，直接发表审计意见

B.与管理层沟通，寻求解决方案

C.不与第三方沟通，自行处理

D.忽略管理层的意见，提交给董事会

6.审计人员在进行函证程序时，以下哪项不是函证程序的目的？()

A.获取第三方确认信息

B.验证内部控制的充分性

C.验证交易的真实性

D.确认应收账款的存在

7.审计人员在实施实质性程序时，下列哪项不是常用的审计程序？()

A.分析程序

B.实际观察

C.重新计算

D.审计抽样

8.在审计过程中，审计人员应当如何处理无法获取充分、适当的审计证据的情况？()

A.放弃审计程序

B.采取其他审计程序以获取审计证据

C.直接发表保留意见或否定意见

D.与管理层协商，要求提供更多信息

9.审计人员在审计报告中，下列哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.预期意见

10.在审计过程中，审计人员应当如何处理与被审计单位存在利益冲突的情况？()

A.退出审计业务

B.忽略利益冲突，继续审计

C.通知管理层，寻求解决方案

D.与利益冲突方协商，调整审计程序

二、多选题(共5题)

11.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪些是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表数据

B.询问管理层

C.实施控制测试

D.审计抽样

12.以下哪些是审计证据的属性？()

A.充分性

B.适当性

C.真实性

D.可靠性

13.在审计过程中，审计人员应当对哪些方面进行职业判断？()

A.审计程序的设计与实施

B.审计意见的类型

C.审计风险的评估

D.审计费用的控制

14.在审计报告中，审计人员可能发表以下哪些类型的审计意见？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

15.以下哪些是审计准则的基本要求？()

A.独立性

B.职业胜任能力

C.客观性

D.必威体育官网网址性

三、填空题(共5题)

16.审计人员在进行风险评估时，首先应当了解被审计单位的

17.审计人员在执行审计工作时，应当保持的独立性包括

18.审计人员在审计过程中，对于识别出的重大错报风险，应当采取

19.审计报告的日期应当是

20.审计人员在实施实质性程序时，对于会计估计的审计，应当关注

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行审计业务时，不受被审计单位财务报表编制基础的限制。()

A.正确B.错误

22.审计人员对被审计单位的内部控制进行评估后，可以直接发表审计意见。()

A.正确B.错误

23.审计人员在进行审计时，可以不保持职业怀疑态度。()

A.正确B.错误

24.审计报告中的管理层声明是审计人员获取审计证据的主要来源。()

A.正确B.错误

25.审计人员对审计意见负责，但不需要对审计过程中的错误或遗漏承担责任。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计人员在进行风险评估时，如何识别和评估财务报表层次的重大错报风险。

27.什么是审计抽样？请说明审计抽样在审计过程中的作用。

28.在审计报告中，审计人员应当如何处理与管理层意见不一致的情况？

29.请解释审计人员在审计过程中如