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2025年税务遴选面试题目真题及答案

一、结构化面试题（共6题，每题答题时间4分钟，含考官追问）

1.某市税务局在落实增值税留抵退税政策过程中，发现部分企业利用“即采即销”模式虚构进项，短时间内形成大额留抵后迅速申请退税。经初步核查，涉案企业多为新注册的小规模商贸企业，法定代表人、财务负责人、办税人员高度重合，且注册地址集中在同一商务楼。请结合税收大数据治理理念，谈谈如何在事前、事中、事后三个环节构建全链条防控体系，并说明若你是主管副局长，将如何平衡“快退、狠打、稳服”三者关系。

【参考要点】

（1）事前：以“数据画像+规则引擎”替代“表格填报”。打通市监、银行、社保、电力四类外部数据，对新办商贸企业设立“红黄蓝”三色预警模型。红色指标包括：法定代表人近三年内曾设立过非正常户、财务负责人手机号关联5户以上企业、注册地址为虚拟产业园且用电量为0、基本存款账户开户后30天内无工资发放记录。对红色企业自动触发“限时面审”机制，由税源管理科、纳税服务科、风控局三方联合约谈，未解除疑点的暂缓票种核定。

（2）事中：把“退税快审”嵌入电子税务局流程。对申请退税金额超过50万元、设立不满180天的企业，系统自动推送“云核查”任务，由风控局运用“增值税发票电子底账+进销匹配+物流穿透”模型，30分钟内完成“三流一致”校验；对匹配率低于65%的，触发“人工复评+实地核查”双轨处理，核查期间暂停退税。

（3）事后：建立“退税回访+信用修复”闭环。对已经退税的企业，30天内随机抽取10%进行“回头看”，重点检查企业是否突然注销、法定代表人是否失联、银行账户是否大额资金快进快出。对确认虚开的，启动“黑名单+联合惩戒”机制，同步推送金融、市监、财政等部门，限制其2年内再次申请退税；对因政策理解偏差形成不合规进项的，引入“首违不罚+信用修复”柔性执法，允许企业自查补税后申请信用修复，避免“一棍子打死”。

（4）平衡策略：①“快退”——对白色、蓝色企业推行“AI智能退税”，平均办结时限压缩至2小时；②“狠打”——对红色企业实行“穿透式”稽查，查实虚开的一律移送公安，并公开曝光；③“稳服”——开设“退税e站”云课堂，录制15门“留抵退税风险自测”微课，累计播放量突破120万人次，让守法企业“无感”通过，让违法企业“有感”震慑。

2.2025年3月，国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，允许企业将用于设备更新的银行贷款利息纳入企业所得税加计扣除。文件下发后，基层税务机关在执行口径上出现分歧：一方认为“贷款利息”必须是专项贷款，另一方认为只要贷款合同注明“用于设备更新”即可。作为省局政策法规处副科长，你负责统一全省执行口径。请模拟你在全省视频培训会上的开场发言，阐述你的政策解读依据、潜在风险及后续管理措施，时间不超过3分钟。

【参考要点】

同志们，大家上午好。今天用三分钟把“贷款利息加计扣除”讲透，我选三个关键词：立法本意、反避税、台账管理。

第一，立法本意。国务院文件原文是“用于设备更新的银行贷款利息”，没有“专项”二字。参照财政部会计司2025年2月发布的《企业会计准则解释第18号》，只要企业在贷款合同或补充协议中明确“贷款用途为设备更新”，且能提供设备采购合同、发票、付款流水三者时间逻辑自洽，即可认定为“用于”。因此，我省口径不强调“专户、专贷、专息”，但要求“三流一致”。

第二，反避税。为防止“借壳”享受，我们设置两道防火墙：一是“设备更新真实性”核验，企业需在汇算清缴前登录“湖北省设备更新云平台”上传设备照片、序列号，系统自动与税务Ukey开票信息比对，匹配度低于80%的不得享受；二是“利息合理性”测试，对贷款年利率高于同期LPR加200BP的，超出部分不得加计扣除，杜绝关联企业高息输血。

第三，台账管理。省局已开发“加计扣除e台账”模块，企业按季度导入贷款合同、利息清单、设备折旧表，系统自动生成享受金额、风险提示。对年度享受金额超过500万元的企业，纳入第二年随机抽查必检名单。会后我们将口径公告挂网，并开放两周线上答疑，确保政策执行“一个声音、一把尺子”。谢谢大家。

3.某县税务局在“枫桥式”税务局创建中，推出“税收调解工作室”，但运行半年后出现“调解成功率高、后续履约率低”的问题。例如，A公司与B公司因印花税税目适用争议达成调解协议，A公司同意补税12万元，但三个月后仍未入库，B公司不断投诉。请从“调解协议执行力”角度，提出三条制度创新，并说明如何与法院“诉前调解+司法确认”机制衔接。

【参考要点】

（1）引入“调解协议赋强公证”制度。县局与县公证处签订合作协议，对争议金额超过5万元的调解协议，由公证员现场出具《具有强制执行效力的债权文书公证书》，一旦企业逾期，税务局可不经诉讼直接申请法院强制执行，执行周期由平均6个月压缩