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初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在中国境内销售不动产或者提供租赁服务的单位和个人

C.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、保险以及现代服务的单位和个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.以上都是

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

4.消费税的征收范围包括哪些？()

A.酒精饮料

B.烟草

C.汽车轮胎

D.以上都是

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

6.车船税的征税对象是什么？()

A.车辆

B.船舶

C.车辆和船舶

D.以上都不是

7.关税的征税对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.以上都是

8.资源税的征税对象是什么？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.契税的征税对象是什么？()

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.营业收入

C.成本费用

D.所得额

12.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

13.消费税的征收方式有哪些？()

A.从量计征

B.从价计征

C.从量从价复合计征

D.比例计征

14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.土地租赁

C.土地抵押

D.土地使用权出让

三、填空题(共5题)

15.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的一种流转税。

16.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

18.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税。

19.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税。

四、判断题(共5题)

20.增值税的税率是一定的，不随销售价格的变化而变化。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人是个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收标准是根据收入水平来确定的。()

A.正确B.错误

23.消费税是按照商品的消费量来征收的。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税范围包括所有房屋。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的特点。

26.企业所得税的纳税人和纳税义务是什么？

27.个人所得税的税率是如何确定的？

28.什么是消费税？它的主要作用是什么？

29.房产税的计税依据是什么？

初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、保险以及现代服务的单位和个人。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业，在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业，以及在中国境内从事生产经营活动的个体工商户。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等。

4.【答案】D

【解析】消费税的征收范围包括酒精饮料、烟草、汽车轮胎等。

5.【答案】A

【解析】房产税的征税对象是房屋所