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2025年税务局考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种税种属于流转税（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。而企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。在一些特殊情况下可能会有征收率为5%等情况，但通常情况下是3%。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

5.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。而拘役是刑罚主刑的一种，不属于税务行政处罚种类。

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

解析：房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

7.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.7日

D.15日

答案：C

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。所以7日不属于资源税的纳税期限。

8.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

答案：A

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

答案：D

解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。而选项A、B、C的项目所得免征企业所得税。

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，即以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为四个级次。

11.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，下列情况按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是（）

A.销售2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产

B.销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，且该纳税人未纳入扩大增值税抵扣范围试点

C.销售自己使用过的除固定资产以外的物品

D.销售营改增后取得的固定资产

答案：B

解析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额），且该纳税人未纳入扩大增值税抵扣范围试点，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销售2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产、销售营改增后取得的固定资产按适用税率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。

12.下列关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税是价外税

B.消费税只在生产环节征收

C.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种

D.消费税的纳税期限只有1日、3日、5日、10日、15日

答案：C

解析：消费税是价内税，A错误；消费税在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节征收，并非只在生产环节征收，B错误；消费税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，D错误；消费税的计税方法有从价定率、从量