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2025年招标师投标报价的税务成本构成与测算专题试卷及解析1

2025年招标师投标报价的税务成本构成与测算专题试卷及

解析

2025年招标师投标报价的税务成本构成与测算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在投标报价中，增值税作为价外税，其税务成本处理方式是？

A、直接计入投标总价

B、作为附加税的计税基础

C、单独列示，不计入报价成本

D、按比例分摊到各项费用中

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税属于价外税，在投标报价中应单独列示，不计入成

本测算范围。知识点：增值税的基本属性。易错点：容易将增值税与附加税混淆，误将

其计入成本。

2、以下哪项不属于投标报价中的直接税务成本？

A、城市维护建设税

B、教育费附加

C、企业所得税

D、地方教育附加

【答案】C

【解析】正确答案是C。企业所得税是对企业利润征收的税种，不属于投标报价的

直接成本构成。知识点：税种分类。易错点：容易将所有税种都视为投标成本。

3、在测算投标报价的税务成本时，印花税的计税依据是？

A、合同金额

B、企业利润

C、营业收入

D、固定资产原值

【答案】A

【解析】正确答案是A。印花税以合同金额为计税依据。知识点：印花税的计税规

则。易错点：容易混淆不同税种的计税依据。

4、投标报价中的”价税分离”主要是指？

A、将增值税与不含税价格分开

B、将所得税与利润分开

C、将附加税与增值税分开

D、将关税与进口价格分开

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【答案】A

【解析】正确答案是A。价税分离是指将增值税与不含税价格分开计算。知识点：增

值税的价税分离原则。易错点：容易将价税分离理解为所有税种的分离。

5、以下哪项税种在投标报价中可以抵扣？

A、企业所得税

B、增值税进项税额

C、印花税

D、房产税

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税进项税额可以抵扣销项税额。知识点：增值税抵扣

机制。易错点：容易混淆可抵扣与不可抵扣的税种。

6、在测算投标报价税务成本时，关税的计税依据是？

A、CIF价格

B、FOB价格

C、国内销售价格

D、企业利润

【答案】A

【解析】正确答案是A。关税以CIF价格为计税依据。知识点：关税的计税规则。

易错点：容易混淆国际贸易术语与关税计税依据。

7、以下哪项不属于投标报价中的间接税务成本？

A、土地增值税

B、车船税

C、增值税附加税

D、资源税

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税附加税属于直接税务成本。知识点：直接与间接税

务成本的区分。易错点：容易将所有附加税都视为间接成本。

8、在投标报价中，消费税的税务成本处理方式是？

A、价内税，计入成本

B、价外税，单独列示

C、可抵扣税金

D、免税处理

【答案】A

【解析】正确答案是A。消费税属于价内税，应计入成本。知识点：消费税的属性。

易错点：容易将消费税与增值税混淆。

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9、以下哪项税种在投标报价中需要特别关注税收优惠政策？

A、增值税

B、企业所得税

C、印花税

D、城建税

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业所得税有较多的税收优惠政策。知识点：税收优惠政

策。易错点：容易忽视税收优惠对报价的影响。

10、在测算投标报价税务成本时，以下哪项原则最重要？

A、最低税负原则

B、合法合规原则

C、最大利润原则

D、简化计算原则

【答案】B

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