全国通用会计初级职称考试《会计实务》押秘模拟试题02答案版.docVIP

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全国通用会计初级职称考试《会计实务》押秘模拟试题

02答案版

一.（1).三叶公司于09月1曰向东方股份有限公司购置债券100000份,每份面值为４2.5元（其中2.5元为债券利息还未收到）；另支付相关佣金及其交易费为48500元。以上款项全国经过银行存款支付;该公司将此项债券划分为交易性金融资产。

(2).９月１２曰收到债券利息2５0000元存入银行；

(３)．１0月6曰,因为受到国家微观政策的影响，该债券的市场公允价值每份为45元;

（4).１０月31曰,长青公司宣告发放债券利息收益2５００00元;

(5).11月１0曰收到债券利息收入25000０元存入银行

(6).１2月19曰，因为受到汇率的影响，该债券的市场公允价值每份为３８元；

(7).12月31曰，该公司出售此笔债券。经过银行转账取得价款４50０000元。

（１).９.１曰购置时的会计分录:

借：交易性金融资产-成本4000000

应收利息2500０0

投资收益4850０

贷:银行存款42９85００

（2)．9.12曰收到利息收入的会计分录：

借:银行存款250000

贷：应收股利２５0000

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(３)１0.６曰会计分录

借：交易性金融资产-公允价值变动５00000

贷:公允价值变动损益５00000

（4)10.31曰会计分录

借:应收利息25000０

贷:投资收益２50000

(５)１１.10曰会计分录

借:银行存款２5０000

贷:应收利息２500０0

（６）１2.1９曰会计分录

借:公允价值变动损益70０000

贷：交易性金融资产-公允价值变动7０0０0０

(7)12月３1曰出售时会计分录

借：银行存款４500０００

交易性金融资产-公允价值变动2０000０

贷:交易性金融资产-成本4000000

公允价值变动损益200000

投资收益５００００0

二．实际成本法下的长青公司是生产与销售化装品的通常纳税人,1月份31曰该公司决定对如下业务进行盘点,其明细如下:

(1）.盘点人对钞票进行实地盘点，发现钞票溢余２4９０元,因无法查明因素，经公司董事会决定对此笔溢余钞票转入非正常收益;

(2）.盘点人对男士系列洗面奶原料进行实地盘点，发现盘盈4件未入库;其金额为300元;经公司批准，该盘盈的男士系列洗面奶转入到“管理费用”

(3).盘点人对女士系列洗面奶原料进行实地盘点，发现盘亏２0件，其金额为2100元，后经查明剩余残料为30０元;由4月份雨水多而导致洗面奶发霉导致的损失为1４００元;因管理人员保管不善导致的损失150元还未收到赔偿；由机器正常导致的损失为２50元；

(4）.盘点人对生产包装瓶的机械设备进行清点,发现短缺一台原值为４000元的机器设备,该设备已计提折旧额1100元，后经关于工作人员查明,直接转入非正常损失计入“营业外支出”。

（5).盘点人对研发新款化装品的设备进行清点,盘盈一台1２２00元的研发设备未入账。后进行了相应的解决。

请分别编制以上会计分录。

业务(１):

借:库存钞票２49０

贷:待解决财产损溢-待解决流动资产损溢24９0

批准时:

借:待解决财产损溢-待解决流动资产损溢２49０

贷：营业外收入2490

业务（2)：

借:原材料