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2025年财务专项工作自查报告

为全面贯彻落实《企业财务通则》《内部会计控制规范》等法律法规及上级单位关于加强财务管理的工作要求，切实提升财务工作规范化、精细化水平，我单位于2025年3月至5月组织开展了财务专项工作自查。本次自查以“查问题、促规范、强管理”为目标，覆盖2023年1月至2024年12月期间的财务收支、预算执行、资产管理、会计核算等全流程业务，通过全面梳理制度执行情况、深入核查业务凭证、比对分析财务数据等方式，系统排查风险隐患，现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作有序推进，单位成立了由总会计师任组长，财务部门负责人、审计部门负责人及各业务部门财务联络人为成员的专项自查工作组，制定了《2025年财务专项自查工作方案》，明确自查范围、重点内容、时间节点及责任分工。自查范围涵盖总部及下属5家全资子公司，重点聚焦资金管理、预算执行与控制、资产管理、会计核算与财务报告、税务管理与筹划五大领域。工作组成员采取“现场检查+线上数据比对”相结合的方式，对1200余笔经济业务凭证、87份合同协议、32个银行账户流水、5类资产台账进行逐一核查，并通过访谈业务经办人员、调取信息系统操作日志等方式验证业务真实性与合规性。同时，为确保自查深度，引入第三方会计师事务所对重点子公司的往来账款、固定资产处置等业务进行交叉复核，形成“内部自查+外部鉴证”的双重监督机制。

二、重点领域检查情况

（一）资金管理方面。严格执行《资金集中管理办法》，所有银行账户均按规定备案，未发现“小金库”或账外资金。但检查中发现三方面问题：一是个别子公司存在银行账户闲置情况，其中某子公司因业务调整关闭一条生产线，对应的专用账户未及时注销，2024年产生账户管理费2.3万元；二是备用金管理存在漏洞，部分业务部门备用金限额超过制度规定的5000元标准，个别人员备用金借款超过3个月未核销，涉及金额1.8万元；三是资金支付审批流程存在简化现象，2笔超过50万元的工程款支付仅由部门负责人签字，未按规定经分管领导审批，虽未造成资金损失，但存在内控风险。

（二）预算执行与控制方面。2023-2024年预算编制基本遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”原则，但执行偏差率较高的问题较为突出。从预算编制看，部分项目预算依据不充分，如2024年信息化建设项目预算编制时，未充分调研市场价格，导致软件采购预算较实际支出超支15%；从执行进度看，3个基建项目因施工进度滞后，截至2024年末预算执行率仅为42%，造成资金闲置；从调整程序看，1项研发项目因技术路线变更需调增预算50万元，虽经管理层审批，但未按规定报上级单位备案，程序存在瑕疵。

（三）资产管理方面。固定资产、存货等实物资产管理制度较为健全，但日常管理存在薄弱环节。一是固定资产台账与财务账存在差异，经盘点发现5台办公电脑未及时录入资产管理系统，涉及金额8.6万元；二是存货管理未完全实现“账、卡、物”一致，某仓库2024年末库存商品盘点表与财务账面记录差异12万元，主要原因为出入库单据传递不及时；三是资产处置程序不规范，2台已达到报废年限的生产设备未经评估直接出售，处置收入低于账面价值30%，未按规定通过公开拍卖程序。

（四）会计核算与财务报告方面。会计基础工作总体规范，但细节问题需改进。一是部分费用归集不准确，2024年2月将应由销售部门承担的展会费用错误计入管理费用，涉及金额3.2万元；二是原始凭证审核不严，15张餐饮发票未注明用餐人员及事由，2张工程结算单缺少施工方签字；三是跨期确认收入问题，某子公司将2024年12月31日签订的销售合同收入提前确认至12月，实际发货时间为2025年1月，涉及金额28万元。

（五）税务管理与筹划方面。2023-2024年累计缴纳各项税费1200万元，未发生重大税务处罚，但存在细微疏漏。一是个别税种申报时间偏差，2024年7月城镇土地使用税因办税人员疏忽延迟3天申报，产生滞纳金0.12万元；二是税收优惠政策应用不充分，某子公司符合研发费用加计扣除条件，但因财务人员对政策理解不深，仅申报了50%的加计扣除额，少享受税收减免18万元；三是发票管理存在瑕疵，3张增值税专用发票备注栏未按规定填写项目地址，虽已认证抵扣，但存在被税务机关要求进项税额转出的风险。

三、问题原因分析

（一）制度执行刚性不足。部分业务人员对财务制度理解停留在“知道”层面，未转化为“做到”，存在“重业务开展、轻制度约束”的惯性思维，如备用金超限额、支付审批简化等问题，本质是制度执行中的“人情化”“随意化”。

（二）财务与业务融合不够。预算编制、资产盘点等工作依赖财务部门“单打独斗”，业务部门参与度低，导致预算数据与实际业务脱节、资产台账更新滞后。例如，信息化项目预算超支问题，根源在于财务人员未深入参与前