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2025年初级经济师资格考试（财政税收专业知识和实务）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、下列各项中，属于财政资源配置职能主要目标的是（）。

A．实现充分就业

B．提高资源配置效率

C．调节收入分配

D．保持国际收支平衡

2、在税收基本特征中，体现税收强制性的依据是（）。

A．纳税人自愿缴纳

B．税收法律的强制性规定

C．税务机关提供等价服务

D．税收收入用于公共支出

3、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A．消费税

B．关税

C．增值税

D．城镇土地使用税

4、政府购买性支出增加，对国民收入的扩张效应主要通过（）实现。

A．税收乘数

B．支出乘数

C．平衡预算乘数

D．对外贸易乘数

5、下列属于税收公平原则中“横向公平”含义的是（）。

A．高收入者应多纳税

B．不同纳税能力者应区别征税

C．相同纳税能力者应同等纳税

D．税收负担应普遍分配

6、我国现行财政管理体制的主要形式是（）。

A．统收统支

B．收入分成

C．包干制

D．分税制

7、下列支出中，属于转移性财政支出的是（）。

A．政府投资建桥

B．公务员薪酬支出

C．财政补贴支出

D．国防经费支出

8、增值税一般纳税人购进货物用于免税项目，其进项税额处理方式是（）。

A．可以全额抵扣

B．不得抵扣

C．按比例抵扣

D．计入资产成本

9、衡量财政支出规模的相对指标是（）。

A．财政支出总额

B．财政支出增长率

C．财政支出占GDP比重

D．人均财政支出

10、下列情形中，适用超额累进税率的是（）。

A．增值税

B．企业所得税

C．个人所得税中的工资薪金所得

D．消费税

11、在财政支出中，用于教育、科学、文化、卫生等领域的支出属于

A.转移性支出

B.消费性支出

C.投资性支出

D.购买性支出

12、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.城市维护建设税

13、衡量财政支出规模的相对指标是

A.财政支出增长率

B.财政支出弹性

C.财政支出占GDP的比重

D.财政支出边际倾向

14、下列属于税收基本特征的是

A.有偿性

B.自愿性

C.固定性

D.灵活性

15、我国现行个人所得税对综合所得适用的税率是

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

16、政府预算的基本功能不包括

A.反映政府活动范围

B.控制财政支出

C.优化资源配置

D.直接调控市场价格

17、下列行为中，应缴纳增值税的是

A.单位发放职工福利

B.个体工商户销售日用品

C.农民销售自产农产品

D.政府发放财政补贴

18、财政政策工具中，能快速调节经济的是

A.长期国债发行

B.社会保障制度

C.政府购买支出

D.税收制度

19、下列属于地方财政收入主要来源的是

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

20、财政补贴属于财政的哪项职能？

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.监督管理职能

21、在财政支出中，用于教育、医疗卫生、社会保障等方面的支出属于（）。

A．购买性支出

B．转移性支出

C．资本性支出

D．消费性支出

22、我国现行个人所得税制度采用的税率形式主要是（）。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．全额累进税率

23、下列财政政策工具中，具有自动稳定器功能的是（）。

A．政府投资

B．公开市场操作

C．累进所得税制度

D．发行国债

24、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。

A．消费税

B．城镇土地使用税

C．增值税

D．关税

25、衡量财政支出规模的常用指标是财政支出占（）的比重。

A．财政收入

B．社会消费品零售总额

C．国内生产总值（GDP）

D．固定资产投资

26、下列情形中，应缴纳契税的是（）。

A．继承房产

B．房产交换

C．农村集体土地承包经营权转让

D．公有住房上市出售

27、政府预算的基本功能中最核心的是（）。

A．反映政府活动范围和方向

B．控制财政支出

C．筹集财政收入

D．促进经济稳定

28、下列行为中，属于视同销售缴纳增值税的是（）。

A．将外购货物用于集体福利

B．将自产货物用于个人消费

C．购进货物发生非正常损