出纳员工考核试题及答案.docxVIP

出纳员工考核试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，不属于现金开支范围的是（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.购置固定资产

答案：D。根据现金管理规定，购置固定资产通常金额较大，不属于现金开支范围，一般通过银行转账等方式进行结算，而A、B、C选项均在现金开支范围内。

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

答案：D。企业坐支现金需事先报经开户银行审查批准，以确保现金管理的规范和资金的安全。

3.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）天的日常零星开支所需要的现金核定。

A.13

B.35

C.57

D.79

答案：B。开户银行一般根据开户单位35天的日常零星开支所需现金来核定库存现金限额。

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C。支票的提示付款期限是自出票日起10天，持票人应在规定期限内提示付款。

5.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：A。银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。

6.企业收到的商业汇票，在到期前需要资金周转时，可以向银行申请（）。

A.贴现

B.转贴现

C.再贴现

D.质押贷款

答案：A。企业在商业汇票到期前需要资金时，可向银行申请贴现，以提前获得资金。转贴现是银行之间的票据转让行为，再贴现是商业银行向中央银行的票据转让行为，质押贷款是以票据等资产作质押的贷款方式。

7.下列关于银行存款日记账的说法，错误的是（）。

A.银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证和现金付款凭证逐日逐笔登记

B.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次

C.银行存款日记账应按存款种类分别设置

D.银行存款日记账的余额与银行对账单的余额一定相等

答案：D。银行存款日记账的余额与银行对账单的余额可能会因为未达账项等原因不相等，需要编制银行存款余额调节表进行调节。A、B、C选项说法均正确。

8.企业发生的现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.财务费用

答案：A。无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用。

9.企业发生的现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应贷记（）科目。

A.营业外收入

B.其他应付款

C.其他业务收入

D.管理费用

答案：B。现金溢余中应支付给有关人员或单位的部分，贷记“其他应付款”科目。

10.下列各项中，不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

答案：D。出纳工作的职能主要包括收付职能、反映职能和监督职能，决策职能一般不属于出纳的工作范畴。

11.下列关于出纳人员职责的说法，错误的是（）。

A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作

C.出纳人员可以兼任总账的登记工作

D.出纳人员应严格遵守现金管理制度和银行结算制度

答案：C。出纳人员不得兼任总账的登记工作，以保证不相容职务相分离，防止舞弊行为。A、B、D选项说法正确。

12.企业签发空头支票，银行按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

答案：C。企业签发空头支票，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

13.下列关于银行本票的说法，正确的是（）。

A.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金

B.银行本票的提示付款期限为自出票日起2个月

C.银行本票只适用于在同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算

D.以上说法都正确

答案：D。银行本票可以转账也可支取现金，提示付款期限是自出票日起2个月，且适用于同城范围内的结算。

14.企业在银行开立的基本存款账户可以办理的业务不包括（）。

A.工资、奖金的支取

B.日常经营活动的资金收付

C.现金的缴存

D.借款的转存和归还

答案：D。基本存款账户主要用于日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金的支取和现金的缴存等。借款的转存和归还一般通过一般存款账户办理。

15.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循（）的原则。

A.先收款后记账，先