企业财务管理预算管理成本控制与绩效考核.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

企业财务管理：预算管理、成本控制与绩效考核

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.预算管理中，以下哪项不属于全面预算的核心构成部分？

A.经营预算

B.资本预算

C.财务预算

D.税收预算

2.某制造业企业在2023年生产成本为1000万元，其中固定成本占40%，变动成本占60%。2024年预计产量增加10%，固定成本保持不变，则2024年总生产成本预计为多少万元？

A.900

B.960

C.1000

D.1060

3.成本控制过程中，以下哪项属于预防性控制措施？

A.定期盘点库存以发现差异

B.制定严格的采购审批流程

C.追溯已发生的成本超支原因

D.调整已投入的生产计划

4.绩效考核中，以下哪种指标最适合评估销售人员的短期业绩？

A.投资回报率（ROI）

B.市场占有率

C.销售额增长率

D.成本利润率

5.预算编制中，滚动预算的主要优势在于？

A.提高预算的准确性

B.简化预算编制流程

C.增强预算的灵活性

D.减少预算编制时间

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.全面预算管理的主要作用包括哪些？

A.提高资源分配效率

B.强化成本控制

C.促进战略目标实现

D.增加企业财务风险

2.成本控制的方法中，以下哪些属于主动控制措施？

A.标准成本法

B.作业成本法

C.价值工程

D.成本差异分析

3.绩效考核中，平衡计分卡（BSC）通常包含哪些维度？

A.财务维度

B.客户维度

C.内部流程维度

D.学习与成长维度

4.预算编制的常见方法包括哪些？

A.弹性预算

B.零基预算

C.滚动预算

D.比率预算

5.成本控制过程中，以下哪些属于事后控制措施？

A.成本分析报告

B.内部审计

C.质量改进方案

D.生产效率评估

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

1.预算管理的主要目的是为了限制企业的支出，而非促进业务增长。（×）

2.变动成本会随着产量的增减而变化，固定成本则保持不变。（√）

3.绩效考核只关注财务指标，而非非财务指标。（×）

4.滚动预算是指每年重新编制一次预算，而非动态调整。（×）

5.成本控制的主要目标是为了降低成本，即使牺牲产品质量。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述全面预算管理的基本流程。

2.简述成本控制的三个主要阶段。

3.简述绩效考核与预算管理的联系。

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

1.某家电制造企业2023年生产成本如下：原材料成本500万元，人工成本300万元，制造费用200万元。2024年预计原材料价格上涨10%，人工成本增加5%，制造费用保持不变。企业计划通过优化生产流程降低人工成本10%，计算2024年预计生产成本及成本降低效果。

2.某零售企业2023年销售部绩效考核指标包括：销售额（60%）、客户满意度（20%）、团队协作（20%）。2024年企业计划提高市场占有率至25%，要求销售部制定相应的预算支持方案，并说明如何通过成本控制实现目标。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：全面预算的核心构成部分包括经营预算、资本预算和财务预算，税收预算不属于核心部分。

2.B

解析：2024年预计总生产成本=1000×(60%×1.1+40%)=960万元。

3.B

解析：预防性控制措施是在问题发生前采取措施，制定严格的采购审批流程属于此类。

4.C

解析：销售额增长率适合评估短期业绩，其他指标更侧重长期或综合评估。

5.C

解析：滚动预算的优势在于动态调整，适应市场变化。

二、多选题

1.A、B、C

解析：全面预算管理的作用包括提高资源分配效率、强化成本控制和促进战略目标实现，增加财务风险属于负面影响。

2.A、C

解析：标准成本法和价值工程属于主动控制措施，成本差异分析属于事后控制。

3.A、B、C、D

解析：平衡计分卡包含财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度。

4.A、B、C

解析：比率预算不属于常见预算编制方法。

5.A、B、D

解析：成本分析报告、内部审计和生产效率评估属于事后控制措施。

三、判断题

1.×

解析：预算管理旨在合理配置资源，促进业务增长。

2.√

解析：变动成本与产量相关，固定成本不受产量影响。

3.×

解析：绩效考核应结合财务和非财务指标。

4.×

解析：滚动预算是动态调整，而非每年重新编制。

5.×

解析：成本控制需平衡成本与质量。

四、简答题

1.全面预算管理的基本流程：

-编制期初预算：根据战略目标制定年度预算。

-执行监控：定期比较实际与预算，分析差异。

-