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企业固定资产管理制度及维护手册

一、总则

（一）制定目的

为规范企业固定资产管理，保证资产安全、完整，提高使用效率，降低运营成本，保障生产经营活动有序开展，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业各部门、各分支机构的固定资产管理活动，涵盖固定资产从申购、验收、入账、领用、维护到盘点、处置的全生命周期管理。

（三）固定资产定义

本制度所称固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过12个月，单位价值在2000元人民币（含）以上的有形资产。包括但不限于：房屋建筑物、机器设备、电子设备、办公家具、运输工具等。

二、职责分工

（一）行政部（资产管理办公室）

负责固定资产的统一登记、编码、贴标及台账管理；

组织固定资产申购审批、验收、领用及调拨工作；

制定固定资产维护保养计划，监督执行维护保养记录；

牵头组织固定资产定期盘点及清查工作；

负责固定资产处置（报废、出售等）的审核与实施。

（二）财务部

负责固定资产的价值核算，包括入账价值确认、折旧计提、减值测试；

审核固定资产购置预算，参与申购审批；

配合行政部进行固定资产盘点，保证账实、账账相符；

处理固定资产处置的财务核算及税务申报。

（三）使用部门

提出固定资产购置需求，提交申购申请；

负责本部门固定资产的日常保管、使用及安全防护；

执行固定资产日常维护保养，及时上报故障情况；

配合行政部、财务部完成固定资产盘点及清查工作。

（四）IT部（涉及电子设备时）

负责电子设备（如服务器、电脑、网络设备等）的技术验收、配置及维护；

提供电子设备的技术支持，协助解决使用中的故障问题。

三、固定资产全生命周期管理流程

（一）固定资产申购与审批

需求提出：使用部门根据工作需要，填写《固定资产申购表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人等信息，部门负责人签字确认。

预算审核：行政部汇总申购需求，提交财务部审核购置预算（是否符合年度预算安排）。

审批执行：根据企业授权审批权限（如：单笔金额≤5000元，部门负责人审批；5000元＜金额≤20000元，分管副总审批；金额＞20000元，总经理审批），完成审批流程后，行政部组织实施采购。

（二）固定资产采购与验收

采购实施：行政部根据审批结果，通过招标、询价或集中采购等方式采购资产，保证采购合规、性价比合理。

资产验收：

资产到货后，行政部组织使用部门、IT部（如涉及电子设备）共同验收；

核对资产名称、规格型号、数量、配件是否与申购一致，检查外观及功能是否完好；

验收合格后，填写《固定资产验收单》（见表2），验收人（主管、技术员）、使用人签字确认；验收不合格的，及时联系供应商退换货。

（三）固定资产入账与登记

信息录入：行政部根据《固定资产验收单》，在固定资产管理系统中录入资产信息，包括：资产编号、名称、规格型号、金额、采购日期、使用部门、使用人、存放地点、折旧年限等，唯一资产编码（如：NB-2024-001）。

贴标管理：行政部为资产粘贴标签，标签包含资产编号、名称、责任人等信息，保证标识清晰。

台账建立：行政部建立《固定资产台账》（见表3），纸质台账与电子台账同步更新，保证信息准确。财务部根据《固定资产验收单》及发票进行账务处理，确认资产入账价值。

（四）固定资产领用与调拨

领用流程：使用部门凭审批通过的《固定资产领用/调拨申请单》（见表4）到行政部领用资产，办理交接手续，领用人签字确认。

调拨管理：因部门调整或工作需要需调拨资产的，由调入部门提出申请，经调出部门及行政部审批后，办理资产转移手续，更新台账及使用人信息。

（五）固定资产维护与保养

日常维护：使用部门负责资产的日常清洁、简单检查，发觉故障立即停止使用并报修。

定期维护：行政部根据资产类型制定年度维护计划（如：设备类资产每季度1次，办公家具每半年1次），委托专业人员或供应商进行保养，填写《固定资产维护保养记录表》（见表5），记录维护内容、日期、维护人及结果。

故障处理：资产出现故障时，使用部门及时向行政部报修，行政部联系维修方进行处理，重大故障需上报分管领导；维修完成后，使用人确认故障排除并签字。

（六）固定资产盘点与清查

定期盘点：行政部每年组织一次全面盘点（一般在12月份），财务部监盘；使用部门配合清点本部门资产，保证账实相符。

差异处理：盘点中发觉盘盈、盘亏或毁损的，填写《固定资产盘点表》（见表6），查明原因，经使用部门确认、行政部审核后，报领导审批；财务部根据审批结果进行账务调整。

（七）固定资产处置与报废

处置申请：资产达到使用年限、损坏无法修复或因技术淘汰需处置的，使用部门提交《固定资产处置/报废申请表》（见表7），注明资产信息、处置原因、评估价值（如涉及出售）。

审核审批：行政部组织技术鉴定（如需），确认处置合