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纳税会计与纳税筹划题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.土地使用税

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

5.下列属于税收筹划特点的是（）

A.合法性

B.违法性

C.随意性

D.强制性

6.增值税小规模纳税人征收率是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.历史成本原则

8.下列不属于消费税征收范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.电脑

9.税收筹划的目标不包括（）

A.降低税负

B.增加利润

C.逃避纳税

D.实现涉税零风险

10.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

答案：1.B2.D3.B4.D5.A6.A7.A8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.税收筹划的基本方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞

6.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

7.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.加速折旧

8.消费税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

9.下列属于纳税会计职责的有（）

A.依法办理纳税申报

B.正确进行税款计算与缴纳

C.编制纳税报表

D.进行纳税筹划

10.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.纳税会计与财务会计没有区别。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税收筹划就是偷税漏税。（）

6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

7.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

8.消费税的计税价格都是不含增值税的价格。（）

9.纳税会计不需要对企业的纳税活动进行记录。（）

10.税收筹划可以降低企业的纳税风险。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

2.简述企业所得税的税前扣除原则。

答：包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

3.简述消费税的特点。

答：征收范围具有选择性；征收环节具有单一性；税率具有差别性；计税方法具有多样性。

4.简述税收筹划的意义。

答：有利于降低税负，增加企业利润；有利于提高纳税人纳税意识；有利于优化产业结构和资源合理配置；有利于促进税收法律法规的完善。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策进行纳税筹划？

答：关注国家出台的税收优惠政策，如减免税、加计扣除等。分析企业自身情况，符合条件的及时申报享受，调整经营活动以适应政策要求，实现节税目的。

2.纳税会计如何做好纳税申报工作？

答：熟悉税法规定的申报期限、申报内容。准确核算应纳税额。收集、整理相关资料，如