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2025考研税收复试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

7.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

8.我国个人所得税采用的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.比例税率与超额累进税率

9.下列属于财产税的是（）

A.印花税

B.契税

C.车船税

D.资源税

10.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.C3.C4.A5.B6.B7.D8.D9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

4.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个体工商户

5.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列属于资源税征税对象的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.下列属于税收政策目标的有（）

A.公平收入分配

B.促进经济增长

C.稳定物价

D.保障国家权益

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.增值税的小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.消费税的纳税人一定是负税人。（）

6.税收优惠是国家对纳税人的一种鼓励和照顾措施。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

9.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

10.税收政策对经济的调节作用是万能的。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费等的调整。

4.简述税收征管的原则。

包括依法征管、公正效率、科学文明、专业分工等原则，确保税收征管合法、高效、规范。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

可优化税种结构，完善税收政策，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务水平，促进税收制度更加公平、高效。

2.税收对经济的影响有哪些？

能调节资源配置、促进经济增长、调节收入分配、稳定经济秩序等，合理的税收政策可推动经济健康发展。

3.怎样加强税收风险管理？

要完善风险指标体系，加强