2025年今年税务师考试题及答案.docVIP

2025年今年税务师考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.劳务报酬收入

答案：D

4.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工福利费支出

B.职工教育经费支出

C.资产租赁费用支出

D.超标的业务招待费支出

答案：D

5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为应当缴纳增值税？

A.出口货物销售

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.出租固定资产

答案：C

6.企业发生的下列哪项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产减值损失

B.资产折旧费用

C.资产租赁费用

D.资产修理费用

答案：A

7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的下列哪项收入，应当缴纳企业所得税？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.转让财产所得

答案：D

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于财产租赁所得？

A.股息收入

B.利息收入

C.财产租赁收入

D.劳务报酬收入

答案：C

10.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的捐赠支出

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.股息收入

D.转让财产所得

答案：AB

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：ABC

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.劳务报酬收入

B.工资收入

C.经营所得

D.利息收入

答案：AD

4.企业发生的下列哪些支出，不得在企业所得税前扣除？

A.超标的业务招待费支出

B.资产租赁费用支出

C.超标的广告费支出

D.资产折旧费用

答案：AC

5.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为应当缴纳增值税？

A.提供餐饮服务

B.出租固定资产

C.转让土地使用权

D.出口货物销售

答案：AB

6.企业发生的下列哪些支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产减值损失

B.资产折旧费用

C.资产租赁费用

D.资产修理费用

答案：AD

7.根据我国《消费税法》，下列哪些产品不属于消费税征收范围？

A.图书

B.化妆品

C.酒精

D.烟草

答案：AB

8.企业发生的下列哪些收入，应当缴纳企业所得税？

A.股息收入

B.利息收入

C.国债利息收入

D.转让财产所得

答案：BD

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于财产租赁所得？

A.财产租赁收入

B.股息收入

C.利息收入

D.劳务报酬收入

答案：AC

10.企业发生的下列哪些支出，不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.超标的捐赠支出

C.资产折旧费用

D.超标的业务招待费支出

答案：BD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。

答案：正确

2.根据我国《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入。

答案：正确

3.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得属于财产租赁所得。

答案：错误

4.企业发生的资产租赁费用支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

5.根据我国《增值税法》，出口货物销售不需要缴纳增值税。

答案：正确

6.企业发生的资产减值损失，可以全额在企业所得税前扣除。

答案：正确

7.根据我国《消费税法》，酒精不属于消费税征收范围。

答案：错误

8.企业发生的股息收入，应当缴纳企业所得税。

答案：正确

9.根据我国《个人所得税法》，财产租赁收入属于劳务报酬所得。

答案：错误

10.企业发生的超标的捐赠支出，不得在企业所得税前扣除。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税法中免税收入的内容。

答案：企业所得税法中的免税收入主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息