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2025年房地产经纪人土地增值税中建筑安装工程费的核算与票据要求专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税中建筑安装工程费的核算

与票据要求专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税中建筑安装工程费的核算与票据要求专题试卷及

解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在土地增值税清算中，建筑安装工程费是指房地产开发项目开发过程中发生的

各项建筑安装工程支出，以下哪项不属于建筑安装工程费的核算范围？

A、主体结构施工费用

B、室内外装修费用

C、项目可行性研究费用

D、水电安装费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。建筑安装工程费主要指房地产开发项目开发过程中发生的

各项建筑安装工程支出，包括主体结构施工、室内外装修、水电安装等直接与建筑安装

相关的费用。项目可行性研究费用属于前期工程费，不属于建筑安装工程费。知识点：

建筑安装工程费的核算范围。易错点：容易将前期工程费与建筑安装工程费混淆。

2、房地产开发企业在计算土地增值税时，建筑安装工程费的扣除凭证通常要求是？

A、收据

B、增值税普通发票

C、增值税专用发票

D、白条

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，建筑安装工程费的扣除凭证必须是合法有

效的增值税专用发票，才能作为扣除依据。收据、普通发票和白条均不符合要求。知识

点：建筑安装工程费的票据要求。易错点：容易忽视发票类型的重要性，误认为普通发

票也可以。

3、在土地增值税清算中，建筑安装工程费的扣除标准是？

A、按实际发生额扣除

B、按预算金额扣除

C、按合同金额扣除

D、按评估价值扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。建筑安装工程费的扣除标准是按实际发生额扣除，且必须

提供合法有效的凭证。预算金额、合同金额和评估价值均不能作为扣除依据。知识点：

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建筑安装工程费的扣除标准。易错点：容易混淆实际发生额与合同金额或预算金额。

4、房地产开发企业支付给施工单位的建筑安装工程费，若施工单位为小规模纳税

人，其开具的发票类型应为？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、收据

D、白条

【答案】A

【解析】正确答案是A。即使施工单位为小规模纳税人，房地产开发企业也可以要

求其代开增值税专用发票，以便作为土地增值税清算的扣除凭证。知识点：小规模纳税

人的发票开具要求。易错点：误以为小规模纳税人只能开具普通发票。

5、在土地增值税清算中，建筑安装工程费的票据审核重点不包括？

A、发票的真实性

B、发票的合法性

C、发票的金额是否与合同一致

D、发票的开具日期是否在项目竣工后

【答案】D

【解析】正确答案是D。发票的开具日期是否在项目竣工后不属于票据审核的重点，

审核重点在于发票的真实性、合法性以及金额是否与合同一致。知识点：建筑安装工程

费的票据审核重点。易错点：容易忽略发票开具日期与项目竣工时间的关系。

6、房地产开发企业在土地增值税清算中，若建筑安装工程费的票据丢失，应如何

处理？

A、无法扣除

B、可以凭复印件扣除

C、可以凭施工方出具的证明扣除

D、可以凭税务机关认定的其他有效凭证扣除

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，若票据丢失，可以凭税务机关认定的其他

有效凭证扣除，如合同、付款凭证等。知识点：票据丢失的处理方式。易错点：误以为

票据丢失后完全无法扣除。

7、在土地增值税清算中，建筑安装工程费的扣除是否需要提供施工合同？

A、必须提供

B、不需要提供

C、视情况而定

D、仅需要提供发票

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【答案】A

【解析】正确答案是A。施工合同是证明建筑安装工程费真实性的重要文件，必须

提供。知识点：施工合同的重要性。易错点：容易忽视施工合同在票据审核中的作用。

8、房地产开发企业在支付建筑安装工程费时，若施工单位为个人，其票据要求是？

A、可以接受收据

B、可以接受白条