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公共事业单位年度财务收支预算方案

一、总则

（一）指导思想

本预算方案以国家相关法律法规和财经政策为指导，紧密围绕单位年度中心工作和发展规划，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点、讲求绩效”的原则，科学预测收支规模，合理配置财力资源，强化预算约束与绩效管理，确保单位各项事业任务的顺利完成，促进单位健康、可持续发展。

（二）基本原则

1.合法性原则：预算编制严格遵守国家有关法律、法规、规章和制度，确保预算内容和编制程序合法合规。

2.完整性原则：单位所有收入和支出全部纳入预算管理，全面反映单位财务收支状况和事业发展需求。

3.稳健性原则：收入预算编制积极稳妥，充分考虑各种影响因素，避免高估；支出预算编制厉行节约，严格控制一般性支出，确保重点支出需要。

4.统筹性原则：合理安排各项资金，统筹兼顾单位日常运转和事业发展、重点项目与常规任务、当前需求与长远规划之间的关系。

5.绩效性原则：强化预算绩效管理理念，将绩效目标设定、绩效监控和绩效评价贯穿于预算编制、执行和监督全过程，提高资金使用效益。

二、预算编制的依据与基础

（一）政策依据

1.《中华人民共和国预算法》及其实施条例；

2.国家及地方政府关于公共财政管理、事业单位财务管理的各项规章制度；

3.上级主管部门下达的年度工作任务、事业发展计划及相关财务收支指标；

4.单位中长期发展规划、年度工作计划和重点项目实施方案。

（二）基础数据

1.单位上一年度预算执行情况分析报告及决算数据；

2.单位人员编制、实有人数、工资福利标准及相关人事变动信息；

3.单位现有资产存量、使用状况及新增资产需求；

4.各项收费项目的政策依据、收费标准及预计服务量；

5.历史财务收支数据、成本费用核算资料及相关经济技术指标。

三、收入预算编制

（一）收入预算的构成

单位收入预算主要包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入（如有）、附属单位上缴收入（如有）和其他收入。

（二）收入预算的测算方法

1.财政补助收入：根据上级主管部门下达的预算控制数或指导性意见，结合单位承担的公益任务和事业发展需要，以及近年来财政补助的实际情况进行测算。

2.事业收入：根据单位提供公共服务的范围、内容、预计服务量和国家规定的收费标准（或价格）进行测算。对于市场化运作的服务项目，应参考市场价格和供求关系，合理预测。

3.上级补助收入：根据上级单位可能给予的专项补助或非财政补助资金的历史情况及本年度申请情况进行预计。

4.经营收入：如有经营活动，应在符合国家政策的前提下，根据市场需求、经营能力和上年度经营状况，合理预测经营收入。

5.其他收入：包括利息收入、捐赠收入、资产处置收入等，根据实际情况和相关政策进行测算。

（三）收入预算编制要求

收入预算编制应积极稳妥，充分估计各种增收因素，同时也要考虑可能出现的减收风险。对于不确定的收入项目，应坚持谨慎性原则，避免高估。

四、支出预算编制

支出预算是单位预算的核心内容，应在确保单位正常运转和重点事业发展的前提下，严格控制各项开支。

（一）支出预算的分类

支出预算主要包括：人员经费支出、公用经费支出、专项任务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出（如有）、经营支出（如有）等。

（二）各项支出预算的编制

1.人员经费支出：

*根据单位核定的人员编制、实有人数、工资津贴补贴标准、社会保障缴费比例、住房公积金缴存比例等政策规定进行测算。

*包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费、抚恤金等。

*严格按照国家和地方统一规定的标准编制，不得擅自提高或扩大范围。

2.公用经费支出：

*按照“保基本、压一般”的原则，根据单位规模、业务特点、人员编制及财政部门或主管部门制定的公用经费定额标准进行测算。

*包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费等。

*倡导厉行节约，严格控制“三公”经费及会议费、培训费等一般性支出，优先保障基本办公条件。

3.专项任务支出：

*针对单位年度重点工作、专项业务活动、项目建设等所需经费进行编制。

*应根据专项任务的重要性、紧迫性、可行性进行论证，明确项目内容、实施周期、预期效益和具体开支范围。

*实行项目库管理，按项目轻重缓急排序，优先保障重点、急需项目。

*项目支出预算应细化到具体开支科目，具有明确的测算依据。

4.对个人和家庭的补助支出：

*包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等，根据政策规定和实际情