五部分业务阶段审计工作底稿编制与复核流程.pdfVIP

业务完成阶段审计工作

索号：9000页次：

被位：都江电力设备厂

编制人：骐期：2015-1-12

财务报表截2014-12-31

复核人：敏期：2015-1-13

/期间：

项：齐华日期：

计程号执行人

汇总果的评估

1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要9100

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性确定建议被审计单位调整的事项，审计差异汇总表、以及试算平衡表

9220逯敏

草表。针对整合审计业务编制控制评价汇总表、控制例外事项9190

汇总表，结合汇总结果针对下列事项按技术指引E10的要求执行相关程9195

9196

序：

（1）重新评估重要性水平所采用的金额。

（2）重新评估控制环境的影响。

（3）重新评估特别风险，包括舞弊导致的重大错报风险。

（4）应对可能因舞弊产生的错报。

（5）考虑通过企业的风险评估程序未能识别的风险。

（6）评估企业的持续经营能力。

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（7）执行期后事项复核程序。

（8）重新检查审计策略备忘录。

与客户沟通并确定报最终果

2、与被审计单位召开总结会，就下列事项，形成总结会会议

9300逯敏

纪要并经双方签字认可：

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(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；

(2)审计差异汇总表以及试算平衡表草表；

(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；

(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；

(5)对完善控制的建议；

(6)执行该项审计业务的师的独立性。

获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的确

认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明。根据未更正错报

的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

在就上述有关问题与治理层沟通时，提交沟通函，并获得治理层的

确认。

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9210逯敏

3、编制正式的试算平衡表