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2025年房地产经纪人增值税即征即退政策在房地产业的应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税即征即退政策在房地产业的应

用专题试卷及解析

2025年房地产经纪人增值税即征即退政策在房地产业的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年必威体育精装版政策，房地产企业销售自行开发的房地产项目，适用增值税即

征即退政策的前提条件是？

A、项目位于一线城市

B、企业为一般纳税人

C、项目为保障性住房

D、企业为小型微利企业

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行增值税政策，只有增值税一般纳税人才能享受即

征即退政策，小规模纳税人适用简易计税方法，不涉及即征即退。A选项地域限制错

误，C选项保障性住房有其他优惠政策，D选项小型微利企业是企业所得税概念，与增

值税无关。知识点：增值税纳税人分类。易错点：混淆不同税种的优惠政策适用主体。

2、房地产企业销售自行开发的房地产项目，增值税即征即退的比例是？

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据财税[2016]36号文件，房地产开发企业中的一般纳税

人，销售自行开发的房地产老项目，选择一般计税方法的，按5%的征收率计税后，实

际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退比例为60%（3%/5%）。A、C、D选项

比例错误。知识点：增值税即征即退计算比例。易错点：混淆征收率与实际税负。

3、以下哪种情形不得享受增值税即征即退政策？

A、销售2016年4月30日前开工的项目

B、销售2016年5月1日后开工的项目

C、销售自建的不动产

D、销售外购的不动产

【答案】D

【解析】正确答案是D。即征即退政策仅适用于销售自行开发的房地产项目，不包

括外购不动产。A、B选项根据开工时间可选择不同计税方法，C选项自建不动产属于

自行开发。知识点：政策适用范围。易错点：混淆”自行开发”与”外购”的区别。

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4、房地产企业申请增值税即征即退的时限是？

A、纳税申报前

B、纳税申报后15日内

C、纳税申报后30日内

D、纳税申报后60日内

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，纳税人应在缴纳税款后30日内向主管税务机关

提交退税申请。A选项时限过早，B、D选项时限错误。知识点：退税申请时限。易错

点：混淆不同税务事项的办理时限。

5、以下哪项不属于增值税即征即退政策中”实际税负”的计算要素？

A、销项税额

B、进项税额

C、已缴增值税

D、土地成本

【答案】D

【解析】正确答案是D。实际税负=（应纳税额可抵扣进项税额）/销售额，土地成

本属于土地增值税核算内容，与增值税实际税负无关。A、B、C选项均为增值税计算

要素。知识点：增值税实际税负计算。易错点：混淆不同税种的扣除项目。

6、房地产企业销售自行开发的房地产项目，选择简易计税方法的征收率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、11%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策，房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

选择简易计税的，征收率为5%。A、C、D选项征收率错误。知识点：简易计税方法征

收率。易错点：混淆不同行业简易计税征收率。

7、以下哪项不是申请增值税即征即退必须提供的资料？

A、退税申请表

B、完税凭证

C、项目立项文件

D、企业营业执照

【答案】D

【解析】正确答案是D。营业执照是基本证照，但不是退税申请的专项资料。A、B、

C选项均为退税申请必需资料。知识点：退税申请资料要求。易错点：混淆基本证照与

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