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税务师考试冲刺押题：税法知识模拟试题集

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是哪一项？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.合理的劳动保护支出

D.非公益救济性捐赠

2.增值税一般纳税人销售货物，增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

4.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.按公历年度计算

B.按企业成立日期计算

C.按企业合同签订日期计算

D.按企业会计年度计算

5.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在增值税销项税额中抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

6.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是哪一项？()

A.企业赞助支出

B.企业招待费

C.企业合理的管理费用

D.企业捐赠支出

7.增值税一般纳税人购进农产品，其进项税额的计算方法是什么？()

A.按照农产品收购发票上的金额乘以9%计算

B.按照农产品销售发票上的金额乘以13%计算

C.按照农产品成本乘以13%计算

D.按照农产品销售价格乘以9%计算

8.个人所得税中，财产转让所得适用的税率是多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

9.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.从事生产、经营活动的企业

C.从事生产、经营活动的企业和个体工商户

D.从事生产、经营活动的企业和个人

10.增值税一般纳税人销售应税货物，应当在何时申报纳税？()

A.销售货物后30日内

B.销售货物后60日内

C.每月15日前

D.每月最后一天

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.公益捐赠收入

C.政府性基金收入

D.财产转让收入

E.国务院规定的其他免税收入

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有哪些？()

A.合理的工资、薪金支出

B.按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费

C.所得税和增值税

D.捐赠支出

E.按规定计算的无形资产摊销费用

15.下列哪些属于增值税的纳税地点？()

A.机构所在地

B.销售地

C.注册地

D.购买地

E.收入发生地

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照__年度计算。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当按照__开具增值税专用发票。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.企业所得税的计税依据为__减去__后的余额。

20.增值税的税率分为__档，分别为__、__、__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人提供的跨境应税行为，可以享受零税率政策。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业购进的固定资产，在购入时即可以一次性计入成本，在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，必须开具的凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人的概念是什么？

27.问：企业所得税的源泉扣缴是如何规定的？

28.问：个人所得税的自行申报有哪些情形？

29.问：增值税的简易计税方法有哪些优点？

30.问：土地增值税的征税范围包括哪些？

税务师考试冲刺押题：税法知识模拟试题集

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解