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税务师考试备考知识点

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

2.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.财政年度和自然年度均可

3.个人所得税的税率分为几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

4.增值税专用发票的联次有多少？()

A.三联

B.四联

C.五联

D.六联

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得额

6.个人所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政局

D.税务总局

7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.银行转账当天

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.每月一申报

9.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人委托申报

D.以上都是

10.增值税的出口退税政策是什么？()

A.全额退税

B.部分退税

C.不退税

D.按比例退税

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.税金及附加

B.资产折旧

C.利息费用

D.捐赠支出

E.不得税前扣除的项目

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.专项附加扣除

D.定期汇算清缴

E.随机抽查

14.下列哪些属于增值税专用发票的基本联次？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.增值税纳税申报联

E.附件联

15.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()

A.企业的住所地

B.企业的实际经营地

C.企业的注册地

D.企业的纳税申报地

E.企业的财产所在地

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次由__发票联、__抵扣联和__记账联构成。

17.企业所得税的纳税年度为__，自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为__档，分别为__、__、__、__、__、__、__。

19.增值税的纳税人分为__类，分别为__和__。

20.企业所得税的计税依据为__，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的抵扣联可以作为销售方的记账凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税地点由企业的住所地决定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

29.问：增值税的出口退税如何计算？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师考试备考知识点

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为五档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.【答案】C

【解析】增值税专用发票一般由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

5.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏