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税务师之税法一通关提分题库及完整答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项费用不得在税前扣除？()

A.利息费用

B.营业外支出

C.职工工资及福利费

D.税收滞纳金

2.增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备，其进项税额可以？()

A.减半抵扣

B.全额抵扣

C.不得抵扣

D.不得抵扣，但可申请退税

3.个人出租住房取得的租金收入，按照下列哪个税率征收个人所得税？()

A.10%的税率

B.20%的税率

C.5%的税率

D.3%的税率

4.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少的，免征增值税？()

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

5.企业购进的下列哪项货物，不属于进项税额抵扣范围？()

A.钢材

B.原油

C.办公用品

D.自用小汽车

6.土地增值税的纳税人是？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地购置人

D.土地转让方

7.企业所得税中，下列哪项属于无形资产？()

A.土地使用权

B.固定资产

C.库存商品

D.长期待摊费用

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租自有房产

9.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额不超过300万元但资产总额超过2000万元

D.年应税销售额不超过200万元但管理规范

11.下列哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.利息费用

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

13.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的成交价格

B.房地产的评估价格

C.房地产的成本费用

D.房地产的增值额

14.资源税的纳税人有哪些？()

A.矿产资源的开采者

B.森林资源的使用者

C.水资源的开发者

D.环保资源的保护者

三、填空题(共5题)

15.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，9%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产，6%的税率适用于提供现代服务、增值电信服务以及销售农产品等。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个级距，分别为不超过3000元的部分、3000元至12000元的部分、12000元至25000元的部分等，对应不同的税率。

18.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其计税依据为转让房地产的成交价格减去法定扣除项目金额后的余额。

19.资源税的纳税人为在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期结转。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限于转让土地使用权的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.资源税的税率是根据资源种类的不同而有所不同，且税率在一定时期内是固定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的征税范围。

26.企业所得税的纳税人有哪些分类？分别简述其认定标准。

27.个人所得税的税率有哪些？如何确定适用税率？

28.土地增值税的计税依据是什么？