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税务师考试《税法二》试卷与参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年1月销售货物收入100万元，提供运输服务收入20万元，发生销售折扣10万元，发生的销售退回5万元，该企业当月应确认的增值税销项税额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.某企业2022年6月购置一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，该设备第一年应计提的折旧额为多少？()

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

4.某企业2022年3月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该批货物的增值税应纳税额为多少？()

A.13万元

B.18万元

C.20万元

D.25万元

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.收到预收款

6.某企业2022年12月销售自产货物，销售额为200万元，成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，该企业当月应缴纳的企业所得税税额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.以上都是

8.某企业2022年2月购置固定资产，原值100万元，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备第二年的折旧额为多少？()

A.40万元

B.48万元

C.60万元

D.80万元

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的征收管理机关为下列哪个部门？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务总局

D.财政部和国家税务总局

10.某企业2022年4月出口一批货物，出口货物离岸价格为100万元，出口退税率为10%，该批货物的出口退税款为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.提供非应税劳务

E.进口货物

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠

E.资产总额

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.资产转让所得

15.增值税的税率分为几种？()

A.13%基本税率

B.9%低税率

C.6%低税率

D.3%低税率

E.0%零税率

16.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.加计扣除

B.减半征收

C.免税

D.加速折旧

E.抵扣

三、填空题(共5题)

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上注明的税率为__。

18.企业所得税的计税依据是__。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

20.增值税的纳税期限一般为__。

21.企业所得税的征收管理机关为__。

四、判断题(共5题)

22.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.增值税的出口退税是指对出口企业出口的货物或劳务免征增值税，并退还其已缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥