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经济师高级经济实务财政税收考试题库和答案分析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的税率通常分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

2.企业所得税的纳税主体是哪些？()

A.企业

B.个人

C.政府机构

D.社会组织

3.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

4.个人所得税的税率采用什么形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.固定税率

5.什么是财政赤字？()

A.政府收入大于支出

B.政府收入小于支出

C.政府收入等于支出

D.政府支出等于收入

6.税收的基本特征是什么？()

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.以上都是

7.什么是增值税的进项税额？()

A.销售方应纳税额

B.购买方应纳税额

C.购买方支付给销售方的税款

D.销售方支付给购买方的税款

8.以下哪项不是税收政策的目标？()

A.优化资源配置

B.促进经济增长

C.维护社会公平

D.保障国家安全

9.什么是税收的征收管理？()

A.税收的征收和缴纳

B.税收的筹划和咨询

C.税收的审查和评估

D.税收的征收和监督

10.什么是财政预算？()

A.政府在一定时期内的收入计划

B.政府在一定时期内的支出计划

C.政府在一定时期内的收入和支出计划

D.政府在一定时期内的投资计划

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.出租房屋

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.销售收入

B.资产总额

C.营业成本

D.费用

E.利润

13.税收的基本特征包括哪些？()

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.税收优惠

E.税收征收

14.以下哪些是财政政策的工具？()

A.财政支出

B.财政收入

C.货币政策

D.税收政策

E.行政手段

15.个人所得税的减免税优惠包括哪些？()

A.赡养老人费用扣除

B.教育储蓄利息所得免征

C.捐赠支出扣除

D.工资薪金所得起征点

E.股息所得免征

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__。

17.__是指在一定时期内政府的支出大于收入，形成资金缺口。

18.增值税的税率通常分为__、__和__三档。

19.税收的基本特征包括__、__和__。

20.个人所得税的税率采用__税率，根据所得额的不同档次适用不同的税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征收范围包括所有货物和劳务的提供。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.税收优惠是指对纳税人的减免税政策。()

A.正确B.错误

24.财政赤字意味着政府财政状况健康。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的起征点随着经济状况的变化而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征收管理原则。

27.为什么说税收是国家财政的基础？

28.什么是财政预算？它由哪些部分组成？

29.简述税收对经济发展的作用。

30.为什么说税收是市场经济中的重要调节器？

经济师高级经济实务财政税收考试题库和答案分析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的税率通常分为基本税率、低税率和零税率三档。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税主体是所有在中国境内注册并从事生产经营活动的企业。

3.【答案】D

【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，购买原材料不属于应税行为。

4.【答案】B

【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据所得额的不同档次适用不同的税率。

5.【答案】B

【解析】财政赤字是指在一定时期内政府的支出大于收入，形成资金缺口。

6.【答案】D

【解析】税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。

7.【答案】C

【解析】增值税的进项税额是指购买方支付给销售