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中级内部审计师职业资格认证考试备考资料包

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.内部审计师在评估一家零售企业的内部控制时，发现其现金收银流程存在缺陷。以下哪项控制措施最能有效减少现金错收或漏收的风险？

A.限制现金收银员同时负责现金存入银行

B.每日核对现金收入与销售记录

C.实行收银员轮岗制

D.仅在新员工入职时进行内部控制培训

2.某制造企业采用ERP系统管理生产数据。内部审计师在测试系统数据完整性时，应优先关注以下哪项内容？

A.用户权限分配是否遵循最小权限原则

B.数据备份与恢复流程的执行情况

C.系统操作日志是否完整记录所有操作记录

D.系统界面是否支持中文简体

3.根据中国《企业内部控制基本规范》，以下哪项属于第二阶段内部控制评价的内容？

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制运行的有效性

C.内部控制缺陷的整改情况

D.内部控制制度的完整性

4.某商业银行内部审计部门发现一笔可疑交易被忽略。根据《银行业金融机构反洗钱规定》，该机构应如何处理？

A.仅向监管机构报告该笔交易

B.立即冻结客户账户并通知公安机关

C.记录交易异常情况，并在后续审计中重点关注该客户

D.通知客户交易存在问题，要求其说明资金来源

5.内部审计师在测试采购流程时，发现供应商选择标准不明确。以下哪项措施最有助于改善该问题？

A.制定详细的供应商评估矩阵

B.增加采购部门对供应商的实地考察频率

C.降低采购审批权限

D.仅选择本地供应商以减少管理成本

6.某医药企业需确保药品库存数据准确。内部审计师应重点测试以下哪项控制？

A.库存盘点是否由独立团队执行

B.药品入库时是否严格核对批号与效期

C.库存管理系统是否支持条形码扫描

D.药品出库时是否使用电子标签

7.根据国际内部审计师协会（IIA）《标准》，内部审计部门的独立性应通过以下哪项机制保障？

A.内部审计报告直接提交给审计委员会

B.内部审计人员定期轮岗至业务部门

C.内部审计部门预算由财务部门审批

D.内部审计人员参与业务部门的绩效考核

8.某餐饮企业发现员工通过虚开发票套取现金。内部审计师应重点分析以下哪项数据？

A.现金流与发票金额的匹配性

B.员工考勤记录与发票开具时间的关联性

C.餐饮成本与销售收入的配比关系

D.供应商发票的税率是否符合当地规定

9.某物流企业使用GPS系统追踪货物运输。内部审计师应测试以下哪项控制以防范货物虚报风险？

A.GPS设备是否定期校准

B.运输路线是否与客户订单一致

C.GPS系统数据是否加密存储

D.车辆油耗记录是否完整

10.根据中国《数据安全法》，企业处理个人生物识别信息时，以下哪项做法合法？

A.仅在用户同意后收集指纹数据

B.将人脸识别数据用于广告推送

C.未脱敏存储客户虹膜信息

D.仅对内部员工开放生物识别数据访问权限

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.内部审计师在评估合同管理流程时，应关注以下哪些控制措施？

A.合同签订前是否进行法律审核

B.合同履行情况是否定期跟踪

C.合同变更是否履行审批程序

D.合同归档是否采用电子文档管理

2.某制造业企业使用MES系统监控生产效率。内部审计师应测试以下哪些控制以防范数据造假风险？

A.系统操作员是否定期更换密码

B.生产数据是否自动生成且不可篡改

C.机器工时记录是否与实际产量匹配

D.系统日志是否记录所有数据修改操作

3.根据《商业银行内部控制评价指引》，以下哪些属于内部控制缺陷的分类？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.技术缺陷

4.内部审计师在测试费用报销流程时，应关注以下哪些控制？

A.报销单据是否附有原始凭证

B.费用审批权限是否按金额分级

C.报销系统是否支持离线提交

D.报销标准是否在员工手册中明确

5.某连锁超市发现库存差异率高。内部审计师应测试以下哪些因素？

A.库存盘点是否分层抽样

B.供应商发货单与超市收货单是否一致

C.库存管理系统是否定期更新

D.员工是否因绩效压力虚报库存

三、简答题（共3题，每题4分）

1.简述内部审计师在评估IT系统安全控制时应关注的关键领域。

2.某企业内部控制存在“重设计、轻执行”的问题。内部审计师应如何提出改进建议？

3.结合中国《安全生产法》，内部审计师应如何评估企业的安全生产责任制落实情况？

四、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某医药企业因采购假药被监管处罚。内部审计部门需调查采购流程中的风险点。请分析以下案例，回答以下问题：

-该企业采购流程存在哪些主要风险？

-内部审计师应重点测试哪些控制措施？