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中级税务会计知识题库及考试题解

单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2023年发生广告费支出80万元，该企业2022年销售收入为500万元，2023年销售收入为600万元。根据现行税法规定，广告费税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.60万元

2.甲公司2023年度利润总额为200万元，其中业务招待费支出20万元，根据税法规定，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。若甲公司2023年销售（营业）收入为1000万元，则税前可以扣除的业务招待费为（）。

A.12万元

B.10万元

C.6万元

D.20万元

3.乙公司2023年度发生公益性捐赠支出30万元，该企业2023年利润总额为500万元。根据现行税法规定，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，允许扣除的限额为（）。

A.30万元

B.25万元

C.15万元

D.10万元

4.丙公司2023年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则丙公司2023年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.20万元

C.30万元

D.22.5万元

5.某企业2023年度发生固定资产折旧费用50万元，该固定资产原值为1000万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为10年。若该企业采用直线法计提折旧，则2023年度税前可以扣除的折旧费用为（）。

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.60万元

多选题（共5题，每题2分）

1.根据现行税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.赞助支出

2.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

B.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

C.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，可减按90%计入收入总额

E.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税

3.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。

A.销售或进口货物，除规定的低税率适用外，税率为13%

B.交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为9%

C.生活服务、金融服务、现代服务、销售无形资产、销售不动产，税率为6%

D.教育医疗服务、基础医疗服务、公共文化服务，税率为0%

E.销售农产品，税率为13%

4.下列关于个人所得税税率的说法中，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

C.劳务所得，适用20%的比例税率

D.税稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

E.财产租赁所得，适用20%的比例税率

5.某企业2023年度发生以下业务：销售货物收入100万元，提供应税服务收入50万元，销售不动产收入20万元。根据现行增值税税率规定，该企业2023年度应缴纳的增值税税额为（）。

A.9万元

B.13万元

C.16万元

D.18万元

E.20万元

判断题（共5题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。（）

2.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（）

3.个人出租住房，按照5%的税率征收房产税。（）

4.企业发生的广告费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.企业取得的财政拨款，可以免征企业所得税。（）

答案及解析

单选题答案及解析

1.C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2023年销售收入为600万元，广告费税前扣除限额为600万元的15%，即90万元。因此，选项C正确。

2.A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条和第四十四条规定，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司2023年销售（营业）收入为1000万元，5‰为5万元，实际发生额的60%为12万元，因此税前可以扣除的业务招待费为5万元。因此，选项A正确。

3.B

解析：根据《