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2025年契税模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

C.企业将自有房产等价交换另一企业的房产

D.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

2.某公司2025年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.120

B.105

C.180

D.15

3.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳契税，已知契税税率为3%，则甲企业应缴纳的契税为（）万元。

A.3

B.9

C.12

D.0

4.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

B.土地使用权赠与的，以市场价格为计税依据

C.土地使用权交换的，以成交价格为计税依据

D.出让国有土地使用权的，以评估价格为计税依据

5.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的购置原价为200万元。当地契税税率为3%，则该公司应缴纳的契税为（）万元。

A.6

B.12

C.0

D.24

6.2025年5月，王某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，随后用该收入购买了一辆价值10万元的小汽车，并缴纳了车辆购置税。同时，王某还购买了一套价值80万元的住房，已知契税税率为3%。王某应缴纳的契税为（）万元。

A.2.4

B.0

C.1.2

D.3.6

7.下列各项中，契税纳税义务发生时间是（）。

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续10日内

D.房屋、土地移交的当天

8.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（契税税率为3%）

A.15

B.36

C.51

D.126

9.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）。

A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元

B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

10.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

11.2025年6月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元。已知当地契税税率为3%，则张某应缴纳的契税为（）万元。

A.3

B.2.1

C.0

D.5.1

12.某公司2025年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2025年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2026年该会所应缴纳房产税（）。（本题暂不涉及契税计算，仅作为知识关联补充，后续可能涉及类似改建后价值确认对契税影响的情况）

A.42万元

B.48.72万元

C.50.4万元

D.54.6万元

13.下列关于契税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

B