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2025年南财税法考试题库及答案

一、单项选择题

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

5.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品B.小汽车C.食用油D.卷烟

答案：C

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.20%

答案：A

7.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额

答案：A

9.资源税的征税对象不包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.钢材

答案：D

10.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天

答案：A

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物

答案：ABCD

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

答案：ABCD

6.下列属于房产税纳税人的有（）

A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

9.资源税的征税范围包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

10.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

答案：正确

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错误

4.个人所得税的综合所得按年计算，分月或者按次预缴。（）

答案：正确

5.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

6.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：错误

7.土地增值税的增值额是转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。（）

答案：正确

8.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）

答案：正确

9.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）

答案：正确

10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入的作用，是国家财政收入的重要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。它能调节经济，通过对不同行业、产品设置不同税率，引导资源合理配置。还可调节收入分配，如累进的个人所得税能缩小贫富差距。此外，税收在监督经济活动、维护国家权益等方面也发挥着重要作用。

2.简述增值税一般纳税，人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上不同，一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额为销售额乘以征收率。在税率方面，一般纳税人适用多档税率，如13%、9%、6%等，小规模纳税人征收率通常为3%。发票使用上，一般纳税人可自行开具增值