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财税技能试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税和财产税。企业所得税由企业直接缴纳，不能转嫁，属于直接税。增值税、消费税、关税都可通过价格等方式转嫁，属于间接税。

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，特定业务有5%征收率等情况。6%、9%、13%一般是一般纳税人适用的增值税税率。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%税率等优惠税率，15%有高新技术企业等适用，30%不是企业所得税常规税率。

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。强制性指国家凭借政治权力征税；无偿性指国家征税后税款归国家所有不再直接返还纳税人；固定性指征税对象、税率等相对固定。灵活性不是税收特征。

5.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额（）

A.不得抵扣

B.可以全部抵扣

C.符合规定的可以抵扣

D.只能部分抵扣

答案：C

解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，只有符合增值税相关规定，比如用于应税项目等，其进项税额才可以抵扣，不是全部都能抵扣也不是部分抵扣或不得抵扣。

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.应缴纳的增值税、消费税税额

B.实际缴纳的增值税、消费税税额

C.应缴纳的企业所得税税额

D.实际缴纳的企业所得税税额

答案：B

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，随增值税、消费税同时缴纳。不是应缴纳的税额，与企业所得税无关。

7.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减半征收

C.提高税率

D.多征税

答案：B

解析：减半征收是税收优惠形式，降低了纳税人税负。加征、提高税率会增加纳税人负担，多征税不是优惠形式。

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资薪金所得适用超额累进税率，即把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，分别计算税额后相加。比例税率如增值税等适用；定额税率如资源税部分税目；超率累进税率如土地增值税适用。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是企业所得税关于捐赠扣除的规定。

10.下列税种中，属于流转税的是（）

A.房产税

B.印花税

C.契税

D.增值税

答案：D

解析：流转税是以商品或劳务流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税。房产税是财产税；印花税是行为税；契税是财产转移税。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：ABCD

解析：税收要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等，这些要素共同构成税收制度的基本框架。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）

A.粮食

B.图书

C.电子出版物

D.农机

答案：ABCD

解析：粮食、图书、电子出版物、农机等货物销售适用9%增值税税率，这是增值税税率的相关规定，体现对这些民生或农业相关产品的税收优惠。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。个体工商户缴纳个人所得税；合伙企业不缴纳企业所得税，合伙人缴纳个人所得税。

4.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

解析：税收征管包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，这些环节相互关联，保障税收征管工作顺利进行。

5.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

解析：