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大学税收基础试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税义务人是指（）

A.纳税主体B.纳税客体C.税收管理者D.税收征收对象

【答案】A

【解析】纳税义务人是依法直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税主体。

2.我国现行税制体系中，不属于流转税类的是（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税

【答案】D

【解析】关税属于关税税类，不属于国内流转税。

3.企业所得税的税率形式为（）

A.单一比例税率B.差别比例税率C.超额累进税率D.比例税率与累进税率结合

【答案】D

【解析】企业所得税实行比例税率与累进税率相结合的税率形式。

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.利息收入B.股息收入C.资产转让收益D.政府补贴收入

【答案】D

【解析】政府补贴收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

5.个人所得税的基本税率形式为（）

A.单一比例税率B.差别比例税率C.超额累进税率D.比例税率与累进税率结合

【答案】C

【解析】个人所得税的基本税率形式为超额累进税率。

6.以下哪种行为不属于偷税行为？（）

A.虚列支出B.少计收入C.依法纳税D.隐瞒资产

【答案】C

【解析】依法纳税是公民的基本义务，不属于偷税行为。

7.资源税的征收对象是（）

A.资源开发企业B.资源开采者C.资源D.资源使用者

【答案】C

【解析】资源税的征收对象是资源本身。

8.以下哪项不属于税收的基本特征？（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

9.增值税的计算基础是（）

A.企业利润B.商品销售额C.企业资产D.企业收入

【答案】B

【解析】增值税的计算基础是商品销售额。

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）

A.资本性支出B.交际应酬费C.工资支出D.资产折旧

【答案】C

【解析】工资支出可以在计算应纳税所得额时扣除，而资本性支出、交际应酬费和资产折旧通常不能扣除。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于税收的职能？（）

A.调节经济B.收入分配C.社会保障D.维护国家政权E.促进公平

【答案】A、B、D

【解析】税收的职能包括调节经济、收入分配和维护国家政权。

2.企业所得税的税收优惠包括（）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.税收抵免D.税收减免E.加计扣除

【答案】A、B、D、E

【解析】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业、小型微利企业税收优惠，税收减免和加计扣除。

3.个人所得税的征收方式包括（）

A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.按季征收E.按月预缴，年终汇算清缴

【答案】A、C、E

【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按次征收和按月预缴，年终汇算清缴。

4.资源税的征收范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿

【答案】A、B、C、D、E

【解析】资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿。

5.税收制度的基本要素包括（）

A.税收主体B.税收客体C.税收征收管理D.税收税率E.税收优惠

【答案】A、B、C、D、E

【解析】税收制度的基本要素包括税收主体、税收客体、税收征收管理、税收税率和税收优惠。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.税收是国家凭借______，依法取得财政收入的一种形式。

【答案】政治权力（2分）

2.企业所得税的基本税率为______%。

【答案】25（2分）

3.个人所得税的免征额为______元/年。

【答案】6,000（2分）

4.资源税的征收对象是______。

【答案】自然资源（2分）

5.增值税的计算公式为______。

【答案】增值额×税率（2分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税主体是指直接负有纳税义务的单位和个人。（）

【答案】（√）

2.所得税是指对企业的利润征收的一种税。（）

【答案】（√）

3.营业税是我国现行的流转税之一。（）

【答案】（×）

【解析】营业税已被增值税取代，不再是现行的流转税。

4.个人所得税的基本税率形式为比例税率。（）

【答案】（×）

【解析】个人所得税的基本税率形式为超额累进税率。

5.资源税的征收目的是为了保护资源。（）

【答案】（√）

6.偷税行为是指纳税人故意违反税法规定的行为。（）

【答案】（√）

7.企业所得税的税率形式为单一比例税率。（）

【答案】（×）

【解析】企业所得税实行比例税率与累进税率相结合的税率形式。

8.个人所得税的征收方式为按年征收。（）

【答案】（×）

【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按次征收和按月预缴，年终汇算清缴。

9.资源税的征收范围包括所有自然资源。（）

【答案】（×）

【解析】资源税的征收范围包括特定的自然资源，如原油