审计习题十六：利用审计工作相关问题.pdfVIP

习题十六利用他人工作

主讲老师：

【例题1-多选题】下列各项审计工作中，师不能利用审计工作的有（）。

A.评估重大错报风险

B.确定重要性水平

C.确定控制测试的样本规模

D.评估政策和估计

【】ABCD

【解析】师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断。通常，

审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会

计政策和估计的评估等，均应当由师负责执行。

【例题2-多选题】在确定是否可以利用审计工作时，A师通常需要考虑的因素

有（）。

A.审计的组织地位及客观性

B.审计人员的薪酬

C.审计人员的职业谨慎

D.审计人员的专业胜任能力

【】ACD

【解析】在确定审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，师应当评价：

1.审计的客观性。

2.审计人员的专业胜任能力。

3.审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注（职业谨慎）。

4.审计人员和师之间是否可能进行有效的沟通。

【例题3-多选题】如果审计工作是师确定审计程序的性质、时间安排和范围

时考虑的一项因素，师应当预先就（）事项与审计人员协调。

A.重要性水平

B.审计覆盖的范围

C.审计工作的时间

D.拟确定的选取样本的方法

【】ABCD

【解析】师事前就下列事项与审计人员达成一致意见是有益的：

1.审计工作的时间安排。

2.审计涵盖的范围。

3.财务报表整体的重要性。

4.选取测试项目拟采用的方法。

5.对所执行工作的记录。

6.复核和报告程序。

【例题4-多选题】在评价特定审计工作时，A师通常需要考虑的因素有（）。

A.审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任

B.审计是否能够获取充分、适当的审计

C.审计结论是否适当

D.审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

【】ABCD

【解析】在确定审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，师应当评价：

1.审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行；

2.审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录；

3.审计人员是否已获取充分、适当的审计，使其能够得出合理的结论；

4.审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致；

5.审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决。

【例题5-单选题】下列各项中师在评价审计的客观性时需要考虑的是（）。

A.审计的活动是否经过适当的监督和复核

B.被审计单位是否存在有关审计人员的任用和培训政策

C.审计是否具有与其履行职责相应的组织地位

D.被审计单位是否存在适当的审计手册

【】C

【例题6-多选题】在确定对审计工作实施的审计程序时，A师通常需要考虑的

因素有（）。

A.相关领域的重大错报风险

B.对甲公司审计工作的总体评估

C.对拟利用的特定审计工作的评价

D.是否需要在审计报告中提及审计工作

【】ABC

【解析】在确定对审计工作实施的审计程序时，A师通常需要考虑的因素有

1.对相关领域的重大错报风险的评估；

2.对审计的（总体）评估；

包括评估审计的组织地位及其对客观性的影响、审计的职责范围、审计人员的

专业胜任能力和应有的职业关注等。

3.对特定审计的评估；

如果评价结果令人满意，师可以相应减少对其实施的进一步审计程序；反之，则应

扩大所实施审计程序的范围，进行更详细的测试。

【例题7-单选题】在确定是否需要利