国税纳税申报试题及答案.docxVIP

国税纳税申报试题及答案

一、单选题

1.企业在申报增值税时，如果当期应纳税额小于零，表示（）（2分）

A.企业免税

B.企业亏损

C.企业多缴税需要退税

D.企业无需申报

【答案】C

【解析】当期应纳税额小于零表示企业预缴税款过多，需要退税。

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）（1分）

A.销售货物收入

B.出租固定资产收入

C.接受捐赠收入

D.财政补贴收入

【答案】D

【解析】财政补贴收入通常不计入企业所得税应税收入。

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）。（2分）

A.经营所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.养老金所得

【答案】C

【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和利息所得。

4.企业在申报消费税时，如果应纳税额大于销售额，表示（）（2分）

A.企业需补缴税款

B.企业免税

C.企业多缴税需要退税

D.企业无需申报

【答案】A

【解析】应纳税额大于销售额表示企业预缴税款不足，需要补缴。

5.下列哪项是个人所得税的专项附加扣除项目？（）（1分）

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.商业健康保险

D.旅游支出

【答案】A

【解析】子女教育是个人所得税的专项附加扣除项目之一。

6.企业在申报企业所得税时，资产折旧的计提方法不可以是（）（2分）

A.直线法

B.年限总和法

C.工作量法

D.加速折旧法

【答案】D

【解析】加速折旧法通常适用于特定行业或资产，不是通用的折旧计提方法。

7.下列哪项是增值税的小规模纳税人适用的税率？（）（1分）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】D

【解析】小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

8.企业在申报增值税时，如果当期应纳税额大于零，表示（）（2分）

A.企业免税

B.企业亏损

C.企业需补缴税款

D.企业无需申报

【答案】C

【解析】当期应纳税额大于零表示企业预缴税款不足，需要补缴。

9.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为（）（2分）

A.3%-45%

B.5%-35%

C.7%-42%

D.10%-60%

【答案】A

【解析】非居民个人的工资薪金所得，适用税率为3%-45%。

10.企业在申报消费税时，如果应纳税额小于销售额，表示（）（1分）

A.企业需补缴税款

B.企业免税

C.企业多缴税需要退税

D.企业无需申报

【答案】C

【解析】应纳税额小于销售额表示企业预缴税款过多，需要退税。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租固定资产收入

D.接受捐赠收入

E.财政补贴收入

【答案】A、B、C、D

【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租固定资产收入和接受捐赠收入，财政补贴收入通常不计入应税收入。

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

【答案】A、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人，继续教育属于专项扣除项目。

3.以下哪些是增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供劳务

C.不动产租赁

D.不动产销售

E.金融服务

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供劳务、不动产租赁和不动产销售，金融服务通常不属于增值税应税行为。

4.以下哪些是消费税的征税范围？（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.成品油

E.贵重首饰及珠宝玉石

【答案】A、B、C、D、E

【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.以下哪些是个人所得税的专项扣除项目？（）

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

E.子女教育

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税的专项扣除项目包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，子女教育属于专项附加扣除项目。

三、填空题

1.企业在申报增值税时，应填写《增值税纳税申报表（一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附表》（）、（）、（）。（4分）

【答案】附表一、附表二、附表三

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，每年汇算清缴的截止日期为次年的（）前。（2分）

【答案】3月31日

3.企业在申报消费税时，应填写《消费税纳税申报表》和《消费税纳税申报表附表》（）、（）。（4分）

【答案】附表一、附表二

4.增值税的小规模纳税人适用的税率为（），一般纳税人适用的税率为（）、（）、（）。（4分）

【答案】3%；13%；9%；6%

5.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为（），起征点为（）元/月。（4分）

【答案】3%-