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2025年CPA考试税法经济法专项试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.殡仪馆提供的殡葬服务

D.个人销售自己使用过的非应税消费品

2.某居民企业2024年度应纳税所得额为500万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。假设其符合条件的企业所得税税率（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳），则该企业2024年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.50

B.75

C.90

D.100

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.纳税人只能选择一项子女教育费用进行扣除

B.纳税人赡养独生子女的，可以按照规定标准扣除赡养老人费用

C.住房贷款利息支出，由贷款人自行申报扣除

D.纳税人本人发生的职业资格继续教育费用，不能享受专项附加扣除

4.根据消费税法律制度的规定，下列饮品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.啤酒

B.果蔬汁

C.茶饮料

D.矿泉水

5.甲公司与乙公司签订一份技术开发合同，合同约定由甲公司支付乙公司500万元，乙公司为甲公司开发一套定制软件。该合同中，乙公司提供技术开发服务收取的500万元款项，应缴纳的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产时的公允价值确定收入额

D.企业对外转让资产，在签订转让协议时确认收入

7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.调查取证

B.查询银行存款

C.询问当事人

D.查封纳税人的个人财产

8.甲公司于2024年3月1日向乙公司发出要约，约定于2024年4月1日以200万元价格出售一批商品，价款应于交付时一次性付清。乙公司在2024年3月15日收到要约后，立即回电表示同意，并补充约定价款应于交付后10日内付清。下列关于该要约和承诺的表述，正确的是（）。

A.乙公司的回电构成承诺

B.乙公司的回电构成新要约

C.双方合同于2024年3月15日成立

D.双方合同于2024年4月1日成立

9.某有限责任公司的股东会作出决议，减少公司注册资本。根据公司法的规定，该决议须经代表（）以上表决权的股东通过。

A.三分之一

B.二分之一

C.三分之二

D.四分之三

10.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于实践合同的是（）。

A.买卖合同

B.借款合同

C.租赁合同

D.保管合同

11.甲公司因乙公司拖欠货款，将乙公司诉至法院。诉讼过程中，乙公司转移了其名下价值远高于欠款的一处房产。根据民事诉讼法的规定，法院可以采取的措施是（）。

A.训诫

B.责令其停止侵害

C.限制消费

D.依法对乙公司名下的房产采取保全措施

12.某股份有限公司拟发行新股，下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的是（）。

A.公司增加注册资本

B.公司合并、分立、解散或者变更公司形式

C.公司利润分配方案

D.公司弥补亏损方案

13.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的说法，正确的是（）。

A.上市公司董事可以个人名义向有关主管部门报送股票交易信息

B.上市公司可以未经审计的财务报告对外披露

C.上市公司发生可能对股票交易价格产生重大影响的重大事件，应当