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2025年税务师考试题库附参考答案【综合卷】

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备取得含税收入565万元，同时提供设备安装服务取得含税收入22.6万元（安装服务未单独核算）。已知设备适用增值税税率13%，安装服务若单独核算适用税率9%。甲企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.65B.67.6C.66.3D.69.6

2.乙公司2024年实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入30万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向教育事业捐赠100万元（符合扣除条件）。已知企业所得税税率25%，公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%。乙公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.195B.200C.205D.190

3.居民个人张某2024年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），稿酬收入3万元（不含增值税），全年专项附加扣除4.8万元（子女教育、赡养老人）。张某2024年综合所得应缴纳个人所得税（）元。（综合所得年税率：不超过36000元部分3%，36000-144000元部分10%，速算扣除数2520）

A.5280B.4320C.3960D.4800

4.丙酒厂2024年10月销售自产白酒20吨，取得不含税收入120万元，同时收取包装物押金5.65万元（约定3个月后退还）。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。丙酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.24B.29C.29.65D.24.65

5.丁公司2024年8月转让一块位于市区的土地使用权，取得含税收入1500万元（该土地为2016年5月前取得，选择简易计税），取得时支付地价款及相关税费800万元。丁公司转让土地使用权应缴纳增值税（）万元。

A.33.33B.35C.71.43D.75

6.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.个人出租住房，按4%税率缴纳房产税

B.企业自用地下建筑，按房产原值的100%作为计税依据

C.房产税按年计算、分期缴纳，纳税期限由国家税务总局统一规定

D.宗教寺庙自用的房产，减半征收房产税

7.2024年9月，戊企业因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本1万元）。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用税率9%。戊企业应转出的进项税额为（）万元。

A.1.3B.1.28C.1.17D.1.4

8.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息收入

D.技术转让所得

9.2024年11月，居民个人李某将一套持有满5年的普通住房对外出售，取得含税收入324万元（该住房购入时支付价款200万元，税费10万元）。李某应缴纳增值税（）万元。

A.0B.6C.15.43D.16.2

10.己公司2024年实际发生研发费用200万元（其中委托境外机构研发费用80万元）。已知研发费用加计扣除比例为100%，委托境外研发费用按实际发生额的80%且不超过境内符合条件研发费用2/3的部分加计扣除。己公司研发费用加计扣除额为（）万元。

A.160B.180C.200D.140

11.下列关于土地增值税的表述中，错误的是（）。

A.房地产开发企业销售新建房，可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除

B.存量房转让时，不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起每年加计5%计算扣除

C.土地增值税实行超率累进税率

D.个人销售住房暂免征收土地增值税

12.2024年3月，庚公司与客户签订一份加工承揽合同，合同约定不含税加工费50万元，客户提供原材料价值200万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.03%。庚公司应缴纳印花税（）元。

A.150B.750C.600D.0

13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为实际收款当天

B.采取预收货款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

C.自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的次月1日

D.委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间