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内控专业理论知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的核心目标是（）

A.提高经营效率

B.保证财务报告真实可靠

C.确保企业合规经营

D.实现企业战略目标

2.以下不属于内部控制要素的是（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

3.风险评估的第一步是（）

A.识别风险

B.评估风险发生的可能性

C.评估风险影响程度

D.制定风险应对策略

4.控制活动中，不相容职务分离的核心是（）

A.授权与执行分离

B.执行与监督分离

C.授权与监督分离

D.业务经办与会计记录分离

5.内部审计在内部控制中的作用是（）

A.监督

B.评价

C.咨询

D.以上都是

6.企业建立健全内部控制的主要责任主体是（）

A.董事会

B.监事会

C.管理层

D.全体员工

7.以下哪种情况不属于内部控制缺陷（）

A.控制设计存在漏洞

B.控制执行有效

C.控制执行不到位

D.控制监督不力

8.风险应对策略中，风险规避适用于（）

A.风险发生可能性高且影响重大

B.风险发生可能性低但影响重大

C.风险发生可能性高但影响较小

D.风险发生可能性低且影响较小

9.内部控制评价的主体是（）

A.企业内部审计机构

B.企业管理层

C.注册会计师

D.企业董事会或类似权力机构

10.以下关于内部控制与风险管理关系的说法正确的是（）

A.内部控制包含风险管理

B.风险管理包含内部控制

C.两者相互独立

D.两者相互交叉、相互融合

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

E.促进企业实现发展战略

2.内部控制的要素包括（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

3.风险评估的内容包括（）

A.识别风险

B.评估风险发生的可能性

C.评估风险影响程度

D.制定风险应对策略

E.监督风险应对效果

4.控制活动的常见类型有（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

5.信息与沟通的主要环节包括（）

A.信息收集

B.信息传递

C.信息处理

D.信息反馈

E.信息利用

6.内部监督的方式有（）

A.日常监督

B.专项监督

C.内部审计

D.自我评价

E.外部审计

7.企业建立内部控制体系应遵循的原则有（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

8.以下属于内部控制缺陷分类的有（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

E.一般缺陷

9.风险应对策略包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

E.风险消除

10.内部控制评价的程序包括（）

A.制定评价工作方案

B.组成评价工作组

C.实施现场测试

D.汇总评价结果

E.编报评价报告

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制是企业的一项重要管理活动，与企业战略无关。（）

2.风险评估只需要识别风险，不需要评估风险发生的可能性和影响程度。（）

3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）

4.信息与沟通主要是企业内部各部门之间的信息传递，与外部无关。（）

5.内部监督是对内部控制其他要素的再监督，是内部控制有效运行的保障。（）

6.企业可以根据自身情况，有选择地遵循内部控制原则。（）

7.内部控制缺陷按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，按性质分为设计缺陷和运行缺陷。（）

8.风险应对策略一旦确定，就不能再调整。（）

9.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）

10.内部审计机构对内部控制的有效性进行监督检查，属于内部控制的外部监督。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的定义。

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。它通过合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.风险评估的步骤有哪些？