2025年大学《税收学-税务管理》考试参考题库及答案解析.docxVIP

2025年大学《税收学-税务管理》考试参考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收管理的核心内容是（）

A.税收政策制定

B.税收征收管理

C.税收筹划

D.税收法律责任

答案：B

解析：税收管理的核心是税收征收管理，它包括税款的征收、缴纳、滞纳金、罚款等管理活动，是税收制度得以实施的关键环节。税收政策制定是立法行为，税收筹划是纳税人行为，税收法律责任是违反税法应承担的后果。

2.税收管理的原则不包括（）

A.公平原则

B.效率原则

C.合法原则

D.利益原则

答案：D

解析：税收管理的原则包括公平原则、效率原则、合法原则和适度原则。利益原则不是税收管理的原则之一，税收管理追求的是国家利益和社会利益的平衡。

3.税收征收管理中，纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取的措施是（）

A.强制执行

B.罚款

C.停止提供发票

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖纳税人财产等，同时可以对其处以罚款，并可以停止为其提供发票。因此，以上都是税务机关可以采取的措施。

4.税收筹划的合法性要求是指（）

A.税收筹划必须符合税收法律法规的规定

B.税收筹划必须有利于国家经济发展

C.税收筹划必须由专业人员进行

D.税收筹划必须秘密进行

答案：A

解析：税收筹划的合法性要求是指税收筹划必须符合税收法律法规的规定，不能违反税法的强制性规定。税收筹划是否有利于国家经济发展、是否由专业人员进行、是否秘密进行都不是其合法性要求。

5.税收征收管理中，税务机关的权力来源于（）

A.纳税人的授权

B.税收法律法规的授予

C.国家行政权力

D.财政部的授权

答案：B

解析：税收征收管理中，税务机关的权力来源于税收法律法规的授予，税收法律法规明确规定了税务机关的职责和权限，税务机关必须依法行使权力。

6.税收管理中，纳税人享有的权利不包括（）

A.依法纳税的权利

B.申请复议的权利

C.要求必威体育官网网址的权利

D.提出诉讼的权利

答案：A

解析：税收管理中，纳税人依法纳税是义务，不是权利。纳税人享有的权利包括申请复议的权利、要求必威体育官网网址的权利、提出诉讼的权利等。

7.税收征收管理中，税务机关应当依法设置账簿，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存的期限是（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C

解析：根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存的期限是5年。

8.税收筹划的核心是（）

A.减少税负

B.避免税务风险

C.合理利用税收政策

D.增加收入

答案：C

解析：税收筹划的核心是合理利用税收政策，在合法的前提下，通过选择合适的税收政策和纳税方式，达到减轻税负、避免税务风险的目的。

9.税收征收管理中，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）

A.查账

B.查询银行存款

C.调取账簿

D.限制纳税人的人身自由

答案：D

解析：税收征收管理中，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查账、查询银行存款、调取账簿等，但不得限制纳税人的人身自由。

10.税收管理的基本环节包括（）

A.税收政策制定、税收征收管理、税务检查

B.税收宣传、税收征收管理、税务检查

C.税收政策制定、税收宣传、税务服务

D.税收政策制定、税收征收管理、税收筹划

答案：A

解析：税收管理的基本环节包括税收政策制定、税收征收管理、税务检查。税收宣传、税务服务、税收筹划虽然也是税收管理的重要内容，但不是基本环节。

11.税收征收管理中，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）

A.1倍

B.2倍

C.50%

D.5%

答案：D

解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。因此，按日加收的滞纳税款比例是5%。

12.税收管理中，对纳税人提供的涉税资料进行真实性、准确性审核的是（）

A.税收政策制定

B.税收征收管理

C.税务检查

D.税收筹划

答案：C

解析：税务检查的主要内容包括对纳税人提供的涉税资料进行真实性、准确性审核，以及对纳税人的纳税情况是否符合税法规定进行审查。税收政策制定是立法行为，税收征收管理是税款征收过程，税收筹划是纳税人行为。

13.税收征收管理中，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关审