2025年注会税法考试题库及答案.docVIP

2025年注会税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税

B.车辆购置税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.企业将自产货物用于投资

答案：D

3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.高尔夫球杆

B.普通护肤护发品

C.实木地板

D.啤酒

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.企业发生的合理的劳动保护支出

答案：D

5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.以已税原煤加工的洗选煤

答案：C

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.城市维护建设税有独立的征税对象

B.城市维护建设税实行统一的比例税率

C.城市维护建设税以增值税、消费税税额为计税依据

D.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时代征城市维护建设税

答案：C

7.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.房地产的继承

D.房地产的交换

答案：C

8.下列关于房产税的说法中，正确的是（）

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据是房产的原值

C.房产税按年计征，分期缴纳

D.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税

答案：D

9.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.营业执照

D.审计咨询合同

答案：D

10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）

A.车辆购置税的征税环节为车辆的生产环节

B.车辆购置税实行统一的比例税率

C.车辆购置税的计税依据是车辆的不含税价格

D.购置已征车辆购置税的车辆，仍需征收车辆购置税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

答案：ABC

2.下列各项中，属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档手表

D.游艇

答案：ABCD

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

4.下列各项中，属于资源税计税依据的有（）

A.销售数量

B.自用数量

C.销售额

D.开采数量

答案：AC

5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同分为7%、5%、1%

D.对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

答案：ABCD

6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人

B.房产税的计税依据有房产的原值和租金收入两种

C.对个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年计征，分期缴纳

答案：ABCD

8.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

答案：ABCD

9.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税义务人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车

C.车辆购置税实行一次征收制度

D.车辆购置税的税率为10%

答案：ABCD

10.下列各项中，属于关税完税价格组成部分的有（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用

D.进口关税

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不得抵扣进项税额。（）

答案：对

2