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-税务师之涉税服务实务真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不属于调整减少的项目？()

A.国债利息收入

B.视同销售成本

C.税收滞纳金

D.营业外支出

2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.借入资金支付的利息

C.购买固定资产支付的增值税

D.修理机器设备支付的增值税

3.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.财政拨款

D.捐赠收入

4.个人所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的计算项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金

D.股息红利所得

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价格

C.土地收益

D.土地用途

7.企业所得税的纳税期限一般是多长时间？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.增值税一般纳税人购进免税农产品，其进项税额如何计算？()

A.按照农产品收购发票上注明的金额乘以10%计算

B.按照农产品收购发票上注明的金额乘以9%计算

C.按照农产品收购发票上注明的金额乘以13%计算

D.按照农产品收购发票上注明的金额乘以6%计算

9.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人取得所得的当天

B.纳税人收到所得的当天

C.纳税人申报所得的当天

D.税务机关确定所得的当天

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些属于应纳税所得额的调整项目？()

A.国债利息收入

B.视同销售成本

C.税收滞纳金

D.营业外支出

E.财政拨款

12.增值税一般纳税人购进货物时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买自用小汽车支付的增值税

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.月份申报

B.季度申报

C.年度申报

D.自行申报

E.代扣代缴

14.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权转让方

C.土地使用权受让方

D.土地使用权抵押方

E.土地使用权出租方

15.城镇土地使用税的征收范围包括哪些地区？()

A.城市市区

B.城市近郊区

C.县城县城

D.县级市市区

E.城镇工矿区

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，多少日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款？

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税专用发票的开具时限为自开具之日起多少日内认证并在增值税发票管理系统中登记抵扣？

18.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积，以多少平方米为计量标准？

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于多少类所得？

20.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让，不包括哪些行为？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，购进免税农产品的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择，既可以按月预缴，也可以按季预缴。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积，包括地上和地下的土地面积。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人，对于工资、薪金所得，采取的是源泉扣缴的方式。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地使用权转让合同之日起七日内。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方面的主要区别。

27.在企业所得税的计算中，如何确定企业的应纳税所得额？