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2025年大学《内部审计-风险管理审计》考试备考试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.风险管理审计的首要目的是（）

A.识别和评估内部控制的缺陷

B.确保组织目标的实现

C.符合外部标准的要求

D.减少组织的运营成本

答案：B

解析：风险管理审计的核心目标是确保组织能够有效地管理风险，从而实现其战略目标。虽然识别和评估内部控制缺陷是风险管理审计的一部分，但其最终目的是为了保障组织目标的顺利实现。符合外部标准的要求和减少运营成本可能是组织的目标，但不是风险管理审计的首要目的。

2.内部审计部门在风险管理审计中应保持（）

A.完全独立性

B.与被审计部门的密切合作

C.中立和客观的态度

D.对审计结果的绝对控制

答案：C

解析：内部审计部门在风险管理审计中应保持中立和客观的态度，这是确保审计质量的关键。虽然审计部门需要与被审计部门进行沟通和合作，但这种合作不能影响审计的独立性和客观性。完全独立性可能过于绝对，而对审计结果的绝对控制则不符合内部审计的职责和权限。

3.风险管理审计计划应包括（）

A.审计目标、范围、时间表和资源分配

B.被审计部门的预算情况

C.被审计部门的管理层变动情况

D.被审计部门的员工数量

答案：A

解析：风险管理审计计划是审计工作的基础，应详细说明审计的目标、范围、时间表和资源分配等关键要素。被审计部门的预算情况、管理层变动情况和员工数量虽然可能对审计有影响，但并不是审计计划必须包括的内容。

4.在风险管理审计中，审计人员应主要关注（）

A.被审计部门的销售业绩

B.被审计部门的风险管理流程

C.被审计部门的员工满意度

D.被审计部门的市场份额

答案：B

解析：风险管理审计的主要关注点是组织的风险管理流程，包括风险识别、评估、应对和监控等方面。被审计部门的销售业绩、员工满意度和市场份额虽然重要，但不是风险管理审计的主要关注点。

5.风险管理审计报告应包括（）

A.审计发现、建议和证据支持

B.被审计部门的财务报表

C.被审计部门的组织结构图

D.被审计部门的市场分析报告

答案：A

解析：风险管理审计报告应清晰、准确地反映审计发现，并提出改进建议，同时提供充分的证据支持。被审计部门的财务报表、组织结构图和市场分析报告虽然可能对审计有参考价值，但不是审计报告必须包括的内容。

6.风险管理审计中，证据的收集应（）

A.具有代表性和充分性

B.只关注财务数据

C.由被审计部门提供

D.随意选择

答案：A

解析：风险管理审计中，证据的收集应具有代表性和充分性，以确保审计结论的可靠性和准确性。虽然财务数据是审计证据的重要组成部分，但并非唯一来源。审计证据应由审计人员独立收集，而不是完全依赖被审计部门提供，证据的选择应基于审计目标和审计计划，而不是随意进行。

7.风险管理审计过程中，与被审计部门的沟通应（）

A.仅在审计开始时进行

B.仅在审计结束时进行

C.在整个审计过程中持续进行

D.根据审计人员的需要决定

答案：C

解析：风险管理审计过程中，与被审计部门的沟通应贯穿整个审计过程。这有助于审计人员更好地了解被审计部门的实际情况，确保审计工作的顺利进行。仅在审计开始时或结束时进行沟通是不够的，根据审计人员的需要决定沟通频率也不够规范。

8.风险管理审计中，内部控制测试的主要目的是（）

A.评估内部控制的健全性

B.确定内部控制的成本效益

C.改进内部控制的设计

D.替代内部控制

答案：A

解析：风险管理审计中，内部控制测试的主要目的是评估内部控制的健全性，即内部控制是否能够有效地预防和发现错误、舞弊和风险。确定内部控制的成本效益、改进内部控制的设计和替代内部控制虽然可能是审计过程中需要考虑的问题，但不是内部控制测试的主要目的。

9.风险管理审计中，审计人员应（）

A.仅关注历史数据

B.仅关注未来趋势

C.结合历史数据和未来趋势进行分析

D.忽略历史数据

答案：C

解析：风险管理审计中，审计人员应结合历史数据和未来趋势进行分析，以全面评估组织面临的风险。仅关注历史数据或未来趋势都是片面的，只有综合考虑两者才能得出准确的结论。

10.风险管理审计完成后，审计结果的运用应（）

A.仅用于内部管理

B.仅用于外部报告

C.内部管理和外部报告相结合

D.由审计人员自行决定

答案：C

解析：风险管理审计完成后，审计结果的运用应内部管理和外部报告相结合。审计结果可以为组织提供改进风险管理的机会，同时也可以用于向外部利益相关者报告组织的风险管理状况。仅用于内部管理或外部报告都是不够全面的，由审计人员自行决定也不符合审计工作的规范。

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